做制作企业所得税汇算清缴时务必要做好以下几点-千百顺

做制作企业所得税汇算清缴时务必要做好以下几点

更新时间：2021-06-17 11:09:53

合肥财务公司小编觉得在日常工作中大家经常会抱怨一番，作为一名会计一般都是嘴上说说，每年所得税汇算清缴是每位会计最为苦恼的事情，忙忙碌碌大半天却被告知申报不过关，便一直在修改和提交中来回忙碌着。企业在进行汇算清缴时需要着重把握以下几点，那么汇算清缴就离完成一步之遥了。要点一：企业补缴的上一年度的所得税是税前不能够扣除的，依照我们平日的工作习惯，年末的会计报表，会在1月初就已经报给税务了，而税法规定汇算清缴在年后4月内进行，但是大家的账务早已完成3、4月份，大多数人遵循“账表一致”原则，所得税汇算清缴以及税务审核并不出具经审核的上年度会计报表，所以，补缴及应退所得税往往是在本年进行账务处理。要点二：注意是不是需要调整下一年度报表期初数。在所得税审核时，只是对于所得税进行纳税调整，通常呢不需要对报表进行调整，所以呢，在下一年度也同样不需要调整期初数，如果有应交所得税的科目，大家需要在下一年度进行账务处理，通常情况下，涉及的金额不是很大，就按照非重大的差错处理，不需要调整期初数。要点三：企业财产损失税前扣除。正常的管理损失，不需要报批，如固定资产变卖损失，不需要报批，但提前报废需要报批，人为损失，财产永久性实质损害，需要税务局批准才可以税前扣除。一年只能申报一次，所以大家需要按时申报，就是当年的损失必须在当年报。
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