企业所得税申报易犯五大错误-千百顺

企业所得税申报易犯五大错误

更新时间：2021-06-17 11:30:00

企业所得税是每个企业应尽的义务，但是有的企业在填表的时候易犯错误。虽然不涉及风险，但企业需要解释清楚，既给自己带来了麻烦也增加税务机关的负担。合肥代理记账总结了五种常见的填报错误，提示企业注意。
1.弥补亏损直接填
企业发生的亏损可以在以后五年度内弥补，这是最简单不过的政策。企业应填报A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。
2.行业填错
很多企业对A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”填写比较随意，若是不享受相关税收优惠政策，则无关紧要，但若享受固定资产加速折旧政策，则必须属于六大行业，若企业行业填写不正确，系统会认为企业加速折旧存在问题。
3.工资为零
在对以工资薪金支出为扣除基数的相关费用监控中，发现大量企业超过限额扣除，进一步分析发现，大部分企业A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第1行“工资薪金支出”为零。企业一年不可能一分钱工资都不发，就算真一分钱工资都不发，又哪里来的职工福利费？这些的企业不在少数，他们认为“纳税调整表”没有纳税调整就可以不填，这是错误的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报相关数据。
4.基本医疗保险填补充医疗保险
监控中发现，有的企业A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第11行“补充医疗保险”超标未调整。经核实发现，企业误将基本医疗保险填入补充医疗保险行次。企业发生的基本医疗保险应填入A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第8行“各类基本社会保障性缴款”。
5.政府补助填其他
监控中发现，有的企业A105000《纳税调整项目明细表》第8行“不征税收入”第4列“调减金额”大于零，而A101010《一般企业收入明细表》第20行“政府补助利得”为零。对于一般企业来说，大多数不征税收入来源于政府补助，企业没有取得政府补助，怎么会有不征税收入，因此企业存在少计收入的嫌疑。经核实发现，企业将政府补助填入A101010《一般企业收入明细表》第26行“其他”。由于“其他”中还包含别的收入，因此系统无法判断“其他”中是否包含政府补助。
还发现有少数企业将政府补助填入其他业务收入，甚至主营业务收入，这样填报会加大业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数，产生风险。

合肥正耀代理记账有限公司是一家专业从事公司代理注册、代理记账、税务咨询、纳税申报、财务审计的一家专业的财税代理公司，是经合肥市工商局、财政局审核批准的专业财税代理机构。

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