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有限责任公司整体变更是否需要纳税？
更新时间：2021-10-19 11:37:44

有限责任公司因其他原因拟按净资产整体上市或变更为股份有限公司时，个人股东将未分配利润转入其原股本时需要缴纳个人所得税，但公司持股时无需缴纳。让我们一起来看看丁丁鸟财税吧！


1.根据现行法律规定，在股份制企业中，个人股东在未分配利润中取得的资本公积、盈余公积和转增的股本金额，应当缴纳个人所得税。


(一)将税后利润提取的法定盈余公积和法定公益金转为股本，即将盈余公积转为股本；


(二)未分配利润转为股本；


(3)将股票溢价或自然人股东原出资形成的资本公积以外的资本公积转换为股本，实际上是向股东分配股息、红利，然后股东再以股息、红利增加注册资本，故应按“利息、红利、红利所得”项目自行征税。






虽然国家税务总局明确了税后利润不分配、不投资、已经亏损一年，从第二年开始按“利息、股息、红利所得”项目征税，但根据这一内容，并不能推断未分配利润转为股本时不需要征税。此外，国家立法和地方法规都没有明确规定将未分配利润转为股本时无需纳税。


而且在实践中，证监会审计委员会更注重对上市公司的审计，大部分上市公司都是依法支付或者收到反馈通知后进行回款。


2.目前，现行法律并未明确规定有限责任公司整体变更为股份有限公司时净资产转股本的个人所得税缴纳，而是按照以下两点规定:


(一)转增股本的净资产实际由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润组成；


(2)整个公司变更为有限公司时，公司总股本增加。实际上，分红和奖金分配给个人股东，然后个人股东将分红和奖金投入悉尼进行增资，这种做法仍然存在应税内容。






从证监会反馈的上市公司信息来看，大部分上市公司已经缴纳了整体变更为股份有限公司产生的个人所得税，少数未缴纳、免征或延期缴纳的上市公司自然人股东也向证监会出具了纳税承诺函或事后进行了补缴。


以上是有限责任公司变更为股份有限公司是否缴纳个人所得税的介绍。如果你想了解更多工商财税方面的知识，可以登陆定顶鸟财税官网了解信息和咨询。深圳和创致力于工商变更、公司注册、簿记和纳税申报等。它拥有丰富的经验和专业的团队。我们为您提供地址变更、股权变更、法人变更、经营范围变更等一系列优质服务，深受广大客户信赖。


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