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企业员工取得火车票，是否能够抵扣进项，按什么标准抵扣
更新时间：2021-10-26 10:24:24

1.如果企业员工获得火车票，可以抵扣进项吗，抵扣多少？其他代金券呢？

答:从2021年4月1日起，纳税人购买国内客运服务，进项税额可以从销项税额中扣除。

1.取得电子普通增值税发票的，为发票上注明的税额；2.进项税按照以下公式计算获得标注旅客身份信息的航空空运输电子客票的旅行行程:航空空客运进项税=(票价+燃油附加费)÷ (1+9%) × 9%。进项税额按以下公式计算:铁路客运进项税额=票面金额÷ (1+9%) × 9%。4.取得标注旅客身份信息的道路、水路等其他客票的，按照以下公式计算进项税额:道路、水路等其他客运进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

二、辅导期内，一般纳税人在一个月内多次领取专用发票的，是否提前缴纳税款？

答:根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定，纳税人在辅导期内一个月内多次领取、购买专用发票的，应按上月已领取、开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其销售专用发票。纳税人预缴增值税时，应当提供已购开具的专用发票记账联，主管税务机关根据纳税人提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。

三、增值税一般纳税人按照规定取得的通行费电子发票，如何抵扣？如何填写申报表？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局交通运输部关于在天河开具收费公路通行费电子普通发票等广州公司登记有关事项的公告》(交通运输部公告2021年第66号)第四条第(一)项、第(二)项规定:(一)取得符合要求的通行费电子发票后， 增值税一般纳税人应自开具之日起360日内登录省(区、市)增值税发票选择确认平台，查询选择发票进行抵扣。

按照相关规定，不使用互联网进行纳税的特定纳税人可携带税控设备到主管税务机关办税服务厅，税务机关工作人员将通过增值税发票选择确认平台(税务局)办理通行费电子发票选择确认。

收费公路增值税进项税额抵扣政策按照国务院财政、税务主管部门的有关规定执行。

(2)增值税一般纳税人申报抵扣通行费电子发票进项税额，在申报纳税时，应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“符合证明的增值税专用发票”相关栏目。

4.纳税人可以计提但尚未计提的附加抵免和扣除，在确定适用附加抵免和扣除政策时，可以在当期同时计提。请问是逐月调整申报表还是当期一次性计提？

答:《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2021年第39号)第七条规定，纳税人可以计提但尚未计提的附加抵免和扣除项目，在确定适用附加抵免和扣除政策时可以同时计提。为简化核算，纳税人在确定适用加计扣除政策时，当期一次性应计而未应计的附加扣除，不再调整以前的申报表。


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