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增值税视同销售如何确认？
更新时间：2021-10-05 22:25:36

实践中，财务合伙人是否总是将增值税的销售与企业所得税的销售混为一谈？别担心，你想问的问题都已经给你整理好了。过来看看。



什么是增值税中的销售额？


增值税视同销售，是指提供不符合增值税税法规定的货物销售中“有偿转让货物所有权”条件，或者不符合财务会计制度规定的“销售”条件的货物的行为，如将货物用于非增值税项目、个人消费或者职工福利等。，而增值税应被视为征税时对销售的货物征税的行为。


增值税视同销售的法律规定(八大增值税视同销售)。


根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部中华人民共和国国家税务总局令第50号)第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售商品:


(一)将货物交付其他单位或者个人托运的；


(二)代销。


(3)拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县(市)的除外；


(四)将委托生产或者加工的货物用于非增值税应税项目；


(五)将自产、加工的商品用于集体福利或者个人消费的；


(六)向其他单位或者个体工商户提供自产、委托、外购商品作为投资的；


(七)向股东或者投资者分销自产、加工或者购进的货物；


(八)将自产、委托加工或者购进的商品无偿提供给其他单位或者个人。


下列情形视为销售服务、无形资产或不动产:


(一)单位或者个体工商户免费向其他单位或者个人提供服务，但公益事业或者面向社会公众的除外。


(二)单位或者个人无偿向其他单位或者个人转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者面向社会公众的除外。


(三)中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他情形。


销售时的一些增值税处理:


1.将自产和加工材料用于其他非应税项目:


借:在建工程[房地产]。


存货跌价准备。


贷方:存货的账面余额。


应交税费-应交增值税(销项税)。


—应付消费税。


2.将自产自销的加工材料用于集体福利或个人消费。


借:应付员工工资。


贷款:主营业务收入/其他业务收入。


应交税费-应交增值税(销项税)。


并行结转成本:


借:主营业务成本/其他业务成本。


存货跌价准备。


信用:库存商品/原材料。


借:税金及附加。


贷方:应交税费-应交消费税[如果涉及消费税]。


3.利用自产自销材料和外购材料对外投资；


借款:长期股权投资。


贷款:主营业务收入/其他业务收入。


应交税费-应交增值税(销项税)。


并行结转成本:


借:主营业务成本/其他业务成本。


存货跌价准备。


信用:库存商品/原材料。


借:税金及附加。


贷方:应交税费-应交消费税[如果涉及消费税]。


4.使用自产、加工材料和外购材料分红:


借:应付股息


贷款:主营业务收入/其他业务收入。


应交税费-应交增值税(销项税)。


并行结转成本:


借:主营业务成本/其他业务成本。


存货跌价准备。


信用:库存商品/原材料。


借:营业税和附加费。


贷方:应交税费-应交消费税[如果涉及消费税]。


(5)使用自产自销加工材料和外购材料进行捐赠。


借款:营业外支出。


存货跌价准备。


贷方:存货的账面余额。


应交税费-应交增值税(销项税)。


—应交消费税[按计税价格计算的消费税]。


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