企业的补税违约金如何计算？-千百顺

企业的补税违约金如何计算？

更新时间：2021-10-11 11:28:40

根据现行税法规定，企业未按期缴纳税款的，从滞税之日起，将缴纳相应的罚款，即滞纳金。缴纳税款罚款时如何计算？

企业缴纳税款违约金的计算方法。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从逾期缴纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金自纳税人纳税期限届满之日起至实际缴纳税款之日止计算。

滞纳金的计算公式为:滞纳金金额=滞纳金金额(应纳税额)×滞纳金天数×滞纳金征收率(0.05%)。

如何核算缴纳的税费和罚款？

1.当发现需要缴纳税款和罚款时:

借:上年损益调整。

贷款:营业外支出。

应交税费-应交个人所得税。

2.缴纳税款和罚款时:

借款:应交税费-应交个人所得税。

非业务支出

贷款:银行存款。

3.结转到利润分配时:

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

以前年度损益调整属于损益类，以前年度损益调整会计是指当年发生的调整企业以前年度损益的事项，以及以前年度发现的涉及以前年度损益调整的重要差错。

与损益有关的事项，按以前年度损益调整科目核算。调整完成后，将以前年度损益调整科目的贷方或借方余额转入利润分配-未分配利润科目。

税款滞纳金可以税前扣除吗？

不能税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，计算应纳税所得额时，不得扣除下列费用:

(一)支付给投资者的股息、红利等股权投资收益；

(二)企业所得税；

(3)滞纳金；

(四)罚款、罚金和没收财产的损失；

(五)本法第九条规定以外的捐赠费用；

(6)赞助支出；

(7)未经批准的准备金支出；

(八)与收入无关的其他支出。

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