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本年结转利润的所得税费用如何核算？
更新时间：2021-10-12 13:53:32

公司发生的所得税费用一般在期末转入本年度利润账户。所得税科目余额结转本年利润时，如何办理会计核算？



所得税结转到本年度利润的会计处理。


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


所得税应计的会计分录:


借:所得税费用。


递延所得税资产


贷方:应交税费-应交所得税。


递延所得税负债


所得税怎么算？


所得税的计算公式为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税率(25%)。公式中，应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。企业在计算确定当期所得税(即当期应纳所得税)和递延所得税费用(或收入)的基础上，在利润表中将二者之和确认为所得税费用(或收入)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。


“所得税费用”的核算内容是企业承担的所得税，属于损益科目；一般不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税的总和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。


所得税和税金及附加是什么关系？


所得税、税金及附加属于损益类科目和所得税费用类科目，是经会计企业确认的应在当期利润总额中扣除的所得税费用。税金及附加科目核算内容包括消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税、房产税、车船税、城市土地使用税、印花税。


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