财税人员需要注意的“零申报”五大误区-千百顺

财税人员需要注意的“零申报”五大误区

更新时间：2021-10-28 10:19:52

不交税和申报零是一回事吗？免税收入会申报为零吗？随着企业注册门槛的降低，越来越多的人加入了创业大军。但在业务准备初期，很多纳税人对零申报的涉税事项仍“一头雾水”。今天，我们就一次澄清“零申报”的五大误区！

误区一:做零申报不交税当期。

公司作为增值税小规模纳税人，当月可享受小微企业增值税免征优惠政策。你能声明零吗？

答:不是。根据有关规定，企业在享受国家税收优惠政策的同时，应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在申报表相应栏目如实填写免税金额。

误区二:当期没有收入就零申报。

公司为新开办企业，未产生收入，但已产生增值税进项，并已通过认证。你能声明零吗？

答:不是，虽然新成立的企业当月没有产生收入，但是有进项税。如果进行零申报，可能会发生未抵扣的进项税逾期抵扣无法抵扣的情况。正确的处理方法是:在申报表对应的销售金额中填写“0”，并在申报表中填写当期的认证进项税额，而期末剩余的税额将在下一期继续扣除。

误区三:企业长期亏损，企业收入在深圳登记，企业所得税申报为零。

企业长期亏损，没有企业所得税应纳税额，可以申报零吗？

答:不可以，企业的亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果进行“零申报”，上一年度的亏损无法弥补，会造成企业的亏损。

误区四:免税收入零申报。

某蔬菜批发公司为小规模纳税人，已按规定申请减免税。本季度销售额未超过相关额度，均符合免税条件。你能声明零吗？

答:不是，按照规定，已经申报减免税的应纳税额为零，但也要如实向税务机关申报。正确的申报方式是在申报表的“其他免税销售额”中填写当期免税收入。

误区五:预缴税款零申报。

一家建筑公司提供建筑服务，也销售一些建筑材料。公司是增值税的小规模纳税人。本季度提供建筑服务取得的不含税收入不超标，已开具增值税专用发票并缴纳相关税款。你能零申报吗？

答:不是，虽然公司已经开了发票，交了税，但还是不能简单的零申报。正确的处理方法是在申报表的指定栏目填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款进行抵扣。

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