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深圳公司注册一般纳税人会计核算注意事项
更新时间：2022-01-19 07:37:55

原标题：深圳公司注册一般纳税人会计核算注意事项

深圳公司注册一般纳税人核算注意事项：一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。以下钱百顺财税将介绍深圳公司注册一般纳税人的核算流程及注意事项，以供参考。

1.每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(必须在有财务(经理)签字权限的人签字记账凭证后才能做)，然后在月底准备账户汇总表或定期登记总账(月末登记的原因是为了对账户汇总表进行试算平衡，确保记录能够正确记录)，每笔交易都要根据记账凭证登记明细账。

2.月末也要注意提取折旧和递延费用摊销等。如果新企业开办费全部转入第一个月费用。折旧的分录是从管理费用或制造费用中借用累计折旧。这个折旧额是根据固定资产的原值、净值和使用年限计算的。月底会开征税费，其实就是地方税。就是提取税费和附加费，包括城建税、教育费附加等。税务决策。

3.月末汇总科目后，准备两个分录。第一笔分录：将损益类科目的总额转入当年利润，借用主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)。)借用当年的利润。

第二个条目：

深圳公司注册一般纳税人会计核算注意事项

借本年利润借主营业务费用(主营业务税金及附加、其他业务费用等)。).

转账后，如果差额在借方，则为未缴纳所得税的损失；如果是在信贷端，则意味着利润要缴纳所得税。

方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后制作会计凭证。

借所得税交税——交所得税，借今年的利润交所得税(虽然所得税和利润有关，但不用交所得税也不是亏损。主要看调整后的应纳税所得额是否为正，如果为正，则需要计算所得税。同时，注意所得税的核算方法。采用应纳税额法时，所得税科目和应纳税额科目的金额相等，采用税收影响法时，所得税科目和应纳税额科目的金额不相等(存在时间差异)。

4.最后，根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等)的余额编制资产负债表。)，负债(应付票据、应付账款等)。)，所有者权益(实收数据、资本公积、未分配利润、盈余公积)科目(指总账科目最后一日登记的金额)，并根据损益科目(如管理费用)在总账或科目汇总。

(主营业务收入及应纳税额按每月抄送国家税务总局的税额确定。因为税务控制机会打印一个带有特定数字的表单)

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