「公司转让协议」当期所得税费用为负数可以吗-千百顺

「公司转让协议」当期所得税费用为负数可以吗

更新时间：2021-03-05 11:37:15

上海注册公司提醒我，公司今年利润总额100万，税收25%，税后应纳税所得额200万，当期所得税50万，本年减值准备300万。递延所得税确认为75万元，递延所得税费用-75万元。当期所得税费用=应纳所得税+递延所得税= 50+(-75) =-25万元准确吗？利润表中列出的所得税费用可以认为是正数吗？上海注册公司的边肖会告诉你一些事情。

审计说所得税费用应该为零，而不是正数。是这样吗？

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分享可以认为是正面的。

这里所得税费用与毛利(会计的基本概念)相匹配，这是会计的基本概念。由于考虑到递延款项，这部分所得税费用几乎可以是所得税利润。看《企业会计准则第30号——资产负债表列报》过程中最重要项目的澄清。说到所得税费用的枢纽，有一个括号(利润)！只要填正的财务数据，就真的能体现在当期净利润上。按照动力循环系统，这部分利润现在其实是认可的，也就是说还没有实现。

当期所得税只能小于非零。这种烂审核有错吗？你该在零的基础上对他进行质证了。

“所得税费用”是指企业可以从利润总额中抵扣的所得税费用，归属于各种科目。所得税是企业的公司转让协议的费用。它由应付所得税、递延所得税款项和递延所得税债务组成。

“应交税金——应交所得税”科目核算企业应缴纳的所得税，属于债务科目。应付所得税是企业的债务，按照法律法规的竞争规则计算。

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公司转让协议的企业所得税会计应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税原则的竞争规则，改变当期应缴纳的所得税，然后承认当期利润总额中扣除的所得税费用，由“所得税费用”科目核算。

(1)没有递延所得税

①会计

借:所得税费用

贷方:应交税金-应交所得税

②支付

借:应付税-应付所得税

贷款:利息

③转入本年利润

借:今年盈利

贷方:所得税费用

(2)递延所得税

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税利润

所得税什么时候入账

所得税按月(季)预缴，今年结汇后结算。但在缴纳所得税时，是“借款:应交税金-应交企业所得税:支票或利息”。到年初，重复使用后计提所得税费用，即“借款:所得税费用借款:应交税金-应交企业所得税”，按保费利润额计算。这个时期发现的错误，不需要处理。到12月底，需要在扣除已付金额后缴纳所得税。本期如发现前期错误，需在期末结算期前变更以前年度，“借或贷:以前年度变更贷款或借款:应交税金-应交企业所得税”。如果最终结算期完成，以前年度就不能再做变动，只要今年做了递延所得税。

每个季度的最后一个月和下一个季度的第一个月，即公司转让协议的3月和6月、9月和12月以及4月、7月、10月和1月。所得税应在每个季度末计提，应在下一季度的第一个月缴纳。

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