注册德国公司面临的主要税收有哪些？-千百顺

注册德国公司面临的主要税收有哪些？

更新时间：2022-09-16 15:06:21

1.德国公司所得税

企业所得税也叫公司税，其法律依据是德国《公司所得税法》 (KStG)。不同类型的公司需要缴纳不同类型的所得税。只有股份公司，如有限责任公司AG、股份有限公司GmbH(在德中资公司大部分的法律形式)和股份公司才是德国企业所得税的纳税人。

在德国成立的合资企业，以及在德国拥有管理权和控制权的企业，都有义务为其全球收入纳税。德国的企业所得税税率为15%。德国的纳税年度是一个自然年度，所有企业都必须在前一年度收入的基础上，按季度预缴税费。

2.营业税/工商税

工商税收的法律依据是德国《工商税法》 (GewStG)。是地方政府对企业经营所得征收的所得税，是企业的一种特殊税种。独立劳动所得和农林所得原则上不征收工商税。

营业税只适用于企业的营业收入。所有在德国经营的企业都必须缴纳这种税。营业税的税率由地方政府部门自主确定。一般来说，营业税税率在7%-18.55%之间。

3.团结附加费

德国附加税主要指所得税附加税，包括团结税和教会税。其中，团结互助税是全国统一固定税率的企业税，企业需要按应纳税额的5.5%缴纳团结附加费。团结附加税作为企业所得税的附加税，税率为企业所得税税率的5.5%(不是所得税本身的5.5%)。因此，企业所得税和团结附加费合计为15.83%。

4.增值税

公司必须在其产品(服务)价格中加入增值税。卖方将收取的增值税支付给财税局。同样，公司在购买商品或服务时也要缴纳增值税。但是，税款的征收和支出可以在增值税申报中相互结算。现行税率为19%，部分商品(如食品、农产品、出版物等。)都是7%。

5.个人所得税

和企业所得税一样，德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国永久居民承担无限纳税义务，即其在国内外的所有收入都要纳税；德国的非居民居民承担有限的纳税责任，通常只根据他们在德国的收入纳税。

个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算汇算清缴、多缴少缴”的方法征收，但工资、利息、股息、红利所得采用预缴方法征税。采用累进税率，税率在14%-45%之间。

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