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年末增值税借方余额如何结转？
更新时间：2021-10-06 17:54:24

营改增以来，大部分企业在纳税申报时都会涉及增值税，因此作为会计人员必须掌握增值税的会计处理。年末增值税借方余额如何结转？丁鸟整理了相关内容。让我们一起了解他们。



年末增值税借方余额要不要结转？


1.应交税费——应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目平时不需要结转，年末需要结转。也就是说，都转入“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目。


2.在年度结束时，如果应付税款-应付增值税是贷方余额，则进行以下分录:


借款:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。


贷方:应交税费-未付增值税。


3.应交税费-应交增值税为借方余额。


借:应付税款-未付增值税。


贷方:应交税费-应交增值税(转出时多交的增值税)。


4.这样，应缴未缴增值税的余额将结转至下一年度。次年1月，应交税费-应交增值税借方余额转入应交税费-应交增值税(进项税)，并做如下分录。


借:应交税费-应交增值税(进项税)。


贷方:应交税费-未付增值税。


5.应付税款-支付未支付增值税的贷方余额后，进行以下分录:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


月末增值税结转会计分录。


1.结转进项税时，会计分录如下:


借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。


贷方:应交税费-应交增值税(进项税)。


2.结转销项税的会计分录如下:


借:应交税费-应交增值税(销项税)。


贷方:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。


3.结转应缴纳的增值税，会计分录如下:


借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。


贷方:应交税费-未付增值税。


4.实际支付时，会计分录如下:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


增值税借方余额是什么意思？


增值税借方余额是指应交而未交的增值税。如果应付增值税记入贷方，则表示应付增值税已经支付。


增值税核算哪个会计科目？


增值税按应交税费科目计算，主要包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费、土地增值税等。反映各种税费的缴纳情况。


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