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免税企业收到增值税发票如何办理账务？
更新时间：2021-10-06 17:54:45

增值税是流转税。营改增以来，企业的纳税都会涉及到增值税的问题。那么免税企业收到增值税发票后如何进行账务处理呢？今天，丁丁鸟为大家整理了相关内容。让我们看看。



免税企业收到增值税发票如何做账？


1.增值税减免税的会计处理。


对于流转税减退的会计处理，财政部在财会[1995]6号文件中作了相对明确的规定


2.增值税直接减免税的会计处理。


包括增值税退减优惠政策，返还形式为即退、先退、先税后还。增值税减免体现为法定减免(直接减免)和政策性临时减免。


根据税法文件的有关规定，企业实际收到的增值税应立即退还，先退后补，先征税后退，并借记。银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。


直接减征或者免征的增值税，借记“应交税费-应交增值税(减免税)”科目，贷记“补贴收入”科目。


3.增值税减免的最新会计处理。


首先确认应纳税额:


借:应收账款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税。


扣税确认为其他收入/营业外收入:


借:应交税费-应交增值税。


贷方:其他收入/营业外收入。


如何做到增值税即征即退的会计处理？


1.根据正常销售额，确认收入并做如下分录:


借:银行存款或应收账款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税(销项税)。


2.缴纳增值税时:


(1)本月到期的增值税。


借:应交税费-应交增值税(已交税费)。


贷款:银行存款。


(2)未缴纳的增值税应在本月提交前的期间内缴纳。


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


3.应收增值税的提取:


借款:其他应收款。


贷款:营业外收入-政府补贴。


4.增值税退款收据:


借:银行存款。


贷方:其他应收款。


一般纳税人减征增值税的会计处理。


增值税专用发票介绍。


1.增值税专用发票包括三联式和六联式两种。第一份是记账本；第二份是扣款复印件；第三份是发票复印件。第四、五、六联为附件，由纳税人自行确定。


2.开具增值税专用发票时，应字迹清楚，不得压开或错放；项目应与实际交易一致且完整；发票和扣款应加盖发票专用章。


3.一般来说，增值税普通纳税人和增值税小规模纳税人都可以申请开具增值税专用发票。


4.增值税应税行为的购买方为个人消费者的，不得开具增值税专用发票；烟、酒、食品、服装等消费品不能开具专用发票。，由商业一般纳税人零售。


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