去年退回的企业所得税会计分录是什么？-千百顺

去年退回的企业所得税会计分录是什么？

更新时间：2021-10-11 11:28:54

企业所得税汇算清缴时，如果多缴了所得税，税务局会退还。退回上年度企业所得税时如何进行会计分录？

返回上一年度的企业所得税分录。

根据《企业所得税法》的有关规定，企业应按季度缴纳企业所得税。如果企业在汇算清缴后需要退还多缴的企业所得税，可以作如下会计分录:

借:银行存款。

贷款:应交税费-应交企业所得税。

同时，需要抵销更多的应计分录。

借款:应交税费-应交企业所得税。

贷方:上年损益调整。

上年损益调整科目核算内容:本科目核算本年度发生的调整上年损益的事项，以及因纠正本年度发现的以前重要差错而涉及调整上年损益的事项。资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

什么是企业所得税汇算清缴？

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后的规定期限内，依照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，汇算清缴年度企业所得税的行为。

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