会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 商标注册百科 > 正文
开具9%税率发票，申报表如何填写
更新时间：2021-10-26 10:25:00

上一期我们讲了开具13%的税务发票和填写增值税申报表的方法。今天，我想告诉你如何填写9%的税务发票和增值税申报表~ ~

哪些项目适用于按9%增值税率开具发票？我们来看看下面两张图。

增值税一般纳税人要开具税率为9%的发票，应如何填写增值税申报表？举个例子~

情况

企业是增值税一般纳税人。2021年4月提供运输服务，开具增值税专用发票，税率9%，金额20万元，税额1.8万元。销售一批货物，开具普通增值税发票，税率9%，金额10万元，税额9000元。

分析

根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深圳市公司登记增值税定址改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2021年第39号，以下简称39号公告)第一条规定:“增值税一般纳税人从事增值税应税销售或者进口货物的，原税率为16%，税率调整为13%；如果适用10%的原税率，税率将调整为9%。销售税率为9%的应税货物和服务的企业，应当开具税率为9%的发票。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第15号)第一条，原附材料(一)第4a栏调整为第3栏，项目名称由“税率为10%的货物及加工、修理修配劳务”变更为“税率为9%的货物及加工、修理修配劳务”，第4b栏调整为第4栏。项目名称由“税率为10%的服务、不动产和无形资产”变更为“税率为9%的服务、不动产和无形资产”，因此“税率为9%的货物及加工修理修配劳务”和“税率为9%的服务、不动产和无形资产”对应栏目应填写增值税专用发票和普通增值税发票所列金额和税额。

1.附件材料(一)第3行“9%税率货物及加工、修理和更换服务”:

本行“开具其他发票”和“销售金额”栏= 10万元。

本行“开具其他发票”和“销(应)税金额”栏= 9000元。

附件材料(一)第四行“税率为9%的服务、房地产和无形资产”:

本行“开具增值税专用发票”的“销售金额”栏= 20万元。

本行“开具增值税专用发票”和“销(应)税金额”栏= 1.8万元。

本月总产(应交)税=9000+18000=27000(人民币)。

附企业2021年4月(纳税期)数据(一)如下:

2.企业2021年4月(纳税期)主表如下:


http://www.hkqbs.com
上一篇拿到个体户执照后经常会犯的错误
下一篇企业注册商标名字一样图标不一样属于商标侵权吗
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×