4月1日增值税减免！5月1日，社保费率将下调！
今年两会期间，国务院明确将深化增值税改革，将制造业现行16%的税率下调至13%，交通运输业和建筑业现行10%的税率下调至9%。
但是没有明确的实施时间，而且刚才总理明确了增值税减征的实施时间，比我们想象的要快！
国家刚刚宣布，4月1日将减免增值税！5月1日，社保费率将下调！
总理的话:
今年下决心要更大规模减税降费，降低增值税和单位社保缴费率，减少分红2万亿元。
这样做有利于公平，各种所有制的企业一般都会收到应该减免的税费，这些税费都是插入市场的。
4月1日降低增值税，5月1日降低社保费率，然后全力推进。
2021年3月5日，十三届全国人大二次会议在深圳开幕。总理在《政府工作报告》中明确指出，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业现行10%的税率降至9%。保持6%的税率不变，但采取增加生产生活服务业税收抵扣等配套措施，只会减轻而不会增加各行业的税负。
现在明确执行时间，也就是说下个月增值税税率会有变化！
增值税税率再次下调。
影响有多大？
一是大幅减轻企业社保缴费负担。
1、降低城镇职工基本养老保险参保比例，各地可降至16%。
2.稳定当前的收集方法。征缴制度改革期间，各地不得增加小微企业实际缴费负担，不得自行集中缴纳历史欠费。
3.继续实施阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年，企业特别是小微企业的社保缴费负担必须大幅降低。
4.加快养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例，划转部分国有资本充实社保基金。
5.既要减轻企业缴费负担，又要保证职工社保待遇不变，合理增加养老金，按时足额发放，使社保基金可持续，企业和职工都能受益。
二、政策影响:
对于企业来说，降低增值税税率，在正式财税文件下发前要签订的合同中争取税收收入最大化成为当务之急。
例如:
甲方向乙方销售商品，正常税率为16%。如果合同约定销售价格为1160万元(含税)，乙方应向甲方支付1160万元，但在减税的情况下，乙方仍应向甲方支付1160万元。同时，甲方只需确认减税后1160/(1+13%)* 13% = 133万元的销项税额。
对乙方而言，如果约定为1000万元(不含税)，则乙方按原16%的税率向甲方支付1160万元，税率下调后仅向甲方支付1130万元，从而达到少付多得、利润丰厚的目的。
综上所述，在签订合同之前，卖方应尽量签订含税价格的合同，买方应签订含税不含税价格。
从2021年4月1日起。
增值税税率、征收率和预征收率表。
改革后，边肖根据新的税率调整了增值税税率、征收率和预征收率表。
一、税率。
增值税税率有四个等级:13%、9%、6%和0%。销售运输服务、邮政服务、基础电信、建筑施工、房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权、销售或者进口上市农产品等货物(易混淆项目见附件1)适用9%的税率；深圳注册公司维修更换服务、有形动产租赁福田服务、进口税率为13%；销售无形资产(不含土地使用权)为6%，出口货物税率为0；2.其余:13%用于商品，6%用于服务。
第二，收藏率。
有2档，3%和5%，一般为3%，中华人民共和国财政部和国家税务总局另有规定的除外。
1.5%:主要是销售房产、租赁房产、出让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全防护服务，选择差额纳税。销售中没有5%的征收率。
2.绝大多数的收款率是3%，很容易和5%混淆。请分别记住:建筑劳务、有形动产租赁、小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全防护服务。
3.两项扣除:对个人出租住房，按照5%的征收率扣除1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、二手物品的，按3%的征收率减按2%征收。
4.小规模纳税人和选择简易计税的一般纳税人(见附件2)在计算税款时使用征收率。
第三，预征率。
证候前率为3级，分别为2%、3%和5%。简单税制的预征收率与征收率基本一致。出售房地产和出售自行开发的房地产的预征税率与一般税收相同。注:换算为不含税价格时，分母是税率或征收率，而不是预征收率。纳税人出租房地产按一般计税方法计税的，应纳税额为=含税销售额÷(1+9%)×税前税率为3%。
附件1:
以下13%的商品容易与农产品等9%的商品混淆:
1.速冻食品、方便面、副食品及各种熟食，如玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷玉米皮)、玉米蛋白粉等，都是以粮食为原料加工而成。
2.蔬菜罐头。
3.专业复烤厂烘烤的烤烟叶。
4.农业生产者使用自己的绿茶，经过筛选、风选、采摘、破碎、干燥和堆积而成，出售茶叶和掺有各种药物的茶饮料。
5.各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、炒货、坚果、园艺植物地面(如辣椒、胡椒粉等。).
6.中成药。
7.锯材和竹笋罐头。
8.熟水产品和水产罐头。
9.各种肉罐头和熟肉制品。
10.鸡蛋罐头。
11.酸奶，奶酪和奶油，改性牛奶。
12.洗头发和羊绒。
13.直接用于动物饲养的食品和饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各类包装(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。).
15.以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车、三轮卡车、机动渔船、毁林机械、集材机械和农业机械零部件。
附件2:
(一)一般纳税人可选择5%的征收率。
1.出租、出售2021年4月30日前取得的房地产。
2.提供劳务派遣服务和安全防护服务(包括提供武装警卫护送服务)和选择差额纳税。
3.试点前开始的一级公路、二级公路、桥梁、大门收取通行费。
4.提供人力资源外包服务。
5.2021年4月30日前取得的土地使用权转让，以取得价款总额和额外成本减去取得土地使用权原价后的余额为销售金额。
6.2021年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。
7.2021年4月30日前收购的房地产提供的融资租赁服务。
8.房地产开发企业出租、出售自行开发的旧房地产项目。
(二)一般纳税人可选择3%的征收率。
1.销售微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的自产生物制品。
2.寄售商店出售寄售物品(包括居民个人寄售的物品)。
3.当铺老板卖死货。
4、销售自产的县级及以下小水电机组。
5.销售自产自来水。
6.出售自产的用于建筑和建材的沙子、泥土和石头。
7.出售用自己开采的砂、土、石或其他矿物连续生产的自产砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。
8.销售自产商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
9.血浆采集站出售非临床人类血液。
10.制药企业销售生物制品，兽用制药企业销售兽用生物制品。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费扣除对外支付的自来水费后的余额为销售金额，按照简易计税方法计算缴纳增值税，税率为3%。
按上述1-11项划分，指销售商品，以下指销售服务。
12.由认可的动画企业提供的开发动画产品的服务，以及中国动画版权的转让。
13.提供城市电影放映服务。
14、公路企业收取高速公路通行费试点启动前。
15.提供非学历教育服务。
16.提供教育辅助服务。
17.公共交通服务。包括客运轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。
18、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、寄递服务和文化体育服务(包括纳税人经营索道、汽车轮渡、电瓶车、游船等取得的收入)。
19.用纳入营地试点改革之日前获得的有形动产提供经营租赁服务。
20.纳入营地改革试点之日前签订的有形动产租赁合同尚未完成。
21.以合同结算方式提供的施工服务，针对甲方提供的项目，针对建筑工程的旧项目。
22.建设项目总承包商为建筑物的基础和地基、主体结构提供工程服务。建设单位自行购买全部或者部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法。(非可选)
23.一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可按甲方为本项目选择的简易计税方法计税。
24.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。
25.县(县级市、区、旗)及以下农村信用社、农村银行、农村资金互助社、银行机构全资贷款公司、农村徽商银行、农村商业银行法人提供金融服务收入。
26.对于各省、自治区、直辖市及计划单列市分行下属的县支行，惠城生产建设兵团分行下属的县支行(也称县营业部)，农业银行将从农民、农村企业和各类农村组织贷款中获得利息收入。
27.资产管理产品管理人在资产管理产品经营过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。
28、非企业单位在一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、司法鉴定咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产。
29、非企业单位在一般纳税人范围内提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。
(三)按3%征收率减征2%。
1.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售其购买或自制的自用固定资产。
2.2008年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售本地区扩大增值税抵扣范围试点前自行购置或自制的使用过的固定资产。
3.出售你已使用的《条例》第十条规定的不可抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
4.纳税人购买或制造固定资产时为小规模纳税人，确认为一般纳税人后出售固定资产。
5.普通纳税人出售纳入营改增试点之日前已经使用和取得的固定资产。
上述使用过的固定资产出售，适用简易法按3%减2%的税率征收增值税，可免减税额，按简易法按3%的税率缴纳增值税，并可开具增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
(四)按5%征收率减征1.5%。
个体工商户和其他个人租赁住房减按1.5%的费率执行。
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