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我是小规模纳税人，取得了一张专票到底退不退？
更新时间：2021-07-26 15:26:06

在会计的日常工作中，常常会遇到这样的情况：

小规模纳税人>的老板或者采购自作聪明，开了专票来报销，却被会计要求退回。

小规模纳税人收到专票，不仅不能抵扣，可能还要多缴税!那小规模收到专票，怎么处理呢？专票、普票有啥不一样？

01

专票、普票有啥不一样？

对小规模纳税人来说：

应纳税额=销售额+征收率>，其不存在进项抵扣。

（1）抵扣时

1、增值税专用发票

可以>抵扣；

2、增值税普通发票

不可以>抵扣。

（2）开票时

1、增值税专用发票

需要详细的开票>信息，如单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户银行、银行账号等；

2、增值税普通发票则

不需要详细的开票信息>。

（3）使用时

1、增值税专用发票

无限制期限>；

2、增值税普通发票则只有

2个月的使用期限>。

（4）谁能开票

1、一般纳税人

专票、普票>都可开，税率也是一样的；

2、小规模纳税人只可以开

普票>。

所以，一般纳税人需要专票进行抵扣，小规模纳税人是不需要专票抵扣的。对小规模来说，专票根本没必要。

02

小规模收到专票要退回吗？

小规模纳税人收到专票，不需要退回！

（1）没有任何规定说，不能给小规模开专票。

《增值税开具指南》：销售方在开具专票时，不需要审核购买方是不是小规模纳税人！

但是下面这些情况，规定不得开具专票!

不得开具专票的情况：>

1、公司销售货物给消费者个人；

2、当公司销售货物给另一家公司，其适用免税政策；不得开具专票。

3、当公司销售旧货给另一家公司时，其适用简易征收，不得开具专票。

显然，给小规模开专票，不属于不得开具专票的情况。

（2）小规模收到专票，与滞留票无关！

滞留票是指销售方

已开出，并已抄税、报税>，而购货方没进行

认证抵扣>的增值税专用发票。

对小规模纳税人来说，没有专票认证功能；“滞留票”是针对一般纳税人的，与小规模无关。

03

小规模收到专票如何处理？

由于小规模纳税人增值税

简易征收>，不存在抵扣问题，所以取得的专票当做普通发票使用就可以，只能全部做为

成本费用>，不能进行抵扣增值税额。

政策依据∶国家税务总局公告2015年第59号纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

所以小规模收到专票，不用退回，税金可计入成本费用。

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