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一般纳税人还是小规模纳税人，如何选择对企业有利？
更新时间：2021-07-26 15:32:33

最近很多人都申请了营业执照，然而在税务报道时很多老板发愁到底是选择小规模纳税人还是一般纳税人，今天龙达财税小编就带大家了解一下两者之间的区别与联系。>

一般纳税人和小规模纳税人>

的认定标准>

现行增值税对纳税人实行分类管理，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。>

其中，应税行为的年应征增值税销售额（简称年应税销售额），超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。新政实施后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下，即>

年应税销售额500万元以上，为一般纳税人。>

年应税销售额500万元及以下，为小规模纳税人。>

注：特殊情况除外。>

公司注册是选择一般纳税人还是>

小规模纳税人>

>

看规模>

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。>

如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。>

看买方>

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。>

看抵扣>

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。>

看行业>

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，反之则选择一般纳税人。>

看优惠>

看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。>

一般纳税人和小规模纳税人>

的转换问题>

其实小规模纳税人和一般纳税人之间符合条件是可以转换的。>

一般纳税人转小规模纳税人>

符合特定条件，一般纳税人可以转为小规模纳税人，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。>

小规模纳税人转一般纳税人>

超过规定标准，小规模纳税人应转登记为一般纳税人，年应税销售额达到规定标准（现行为超过500万元），小规模纳税人应转登记为一般纳税人。而小规模纳税人会计核算健全的，也可以申请为一般纳税人。>

需要注意的是，除前面说的情况外，纳税人一旦登记为一般纳税人，不得再申请转回小规模纳税人。>

总的来说，初创企业来选择一般纳税人还是小规模纳税人是个值得深思的问题。从经营的规范程度和经营主体的公信力来讲，一般纳税人显然是远超小规模纳税人的，甚至在很多行业的招标和合作伙伴的选择中，小规模纳税人基本被排斥在外。但具体怎么选择，还是要看自己个人的实力及需求。>

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