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发票可以跨年度报销吗？正确录入方法详解。
更新时间：2021-10-03 09:57:38

新年发票是每个会计年底都要面对的难题。遇到新年发票怎么办？跨年发票可以入账吗？过来看看。



跨年发票一般分为以下几种情况:


1.发票没有及时入账，因为忘记了；


2.对于上一年度发生的成本费用，由于报销人员没有及时报销，会计只取得新年度的发票；


3.对方前一年开了发票，后一年才给发票，因为没有全额收到货款。


跨年发票可以报销吗？


发票跨年报销的问题，每个企业都存在。所以跨年发票是可以报销的，但是发票录入有严格的规定。我们来看看相关政策:


《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的规定的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定:企业当年实际发生的相关成本、费用，因各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证的，企业可以在预缴季度所得税时暂按账面金额计算；但是，在最终结算时，应提供有效的成本和费用凭证。


《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额税务处理的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定，根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，企业作出专项申报说明后， 允许弥补以前年度实际发生的应在企业所得税前扣除但未扣除或少扣除的费用，但弥补费用的确认期限不得超过5年。


根据规定，新年发票可以在发票认证期内报销认证，所得税前可以抵扣税款，但发票过长(5年以上)的除外。


那么具体怎么做呢？举例说明以下两种常见情况:


1.已经2020年了，员工用2019年的发票报账。


如果知道2020年会收到2019年的发票，会计部门要提前通知员工，让员工在2019年底前毫不拖延地找到财务报销！


如果真的无法按时报销，比如员工12月底出差回来，1月份才回来，可以让员工拿到发票后拍照发送，然后先按照发票金额入账，再把发票放回凭证报销。如果商业发票到的比较晚，可以和对方沟通一下，先估算大概金额并记录下来，再进行调整。


然后会计根据预计金额确认相关费用和负债。2020年报销时，报销人员将冲减相关负债，调整相关费用金额。如果报销金额少，可以直接计算为2020年的费用；如果报销金额较大，必须按“上年损益调整”核算。


2.2019年属于业务，但对方开的发票是2010年的。


对于此类发票，可根据文件规定进行以下处理:


相关款项将在2019年发生时直接计入相关费用。2020年5月31日前收到发票的，可在2019年企业所得税汇算清缴时直接抵扣。


2020年5月31日前未收到发票，根据《中华人民共和国国家税务总局公告第28号》规定不能在规定时间内补开发票的，只能进行纳税调整，收到发票后再补开。


跨年度发票的会计处理。


1.除夕取得的发票，当年不确认(上年汇算清缴时减税):


借:上年损益调整。


信用:库存现金(银行存款)


2.新年取得的发票和费用已在上一年计提。


(1)预扣分录:


借方:成本费用账户。


贷方:其他应付款。


(2)跨年结算支付的发票收款:核销预提费用的账户，然后正常进行费用，无需办理结算支付。


(3)最终结算支付后取得发票的，需增加纳税，取得发票时入账冲减预提费用。


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