日前，财政部、国家税务总局联合发布通知，明确了2021年部分行业增值税留抵退税的相关税收政策。以下是通知全文:
财政部
关于2021年部分行业增值税留抵退税政策的通知。
财税〔2021〕70号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，中华人民共和国国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，惠城生产建设兵团财政局:
为助力经济高质量发展，2021年部分行业增值税年末留抵税额将予以退还。现将有关事项通知如下:
1.期末退税抵免的行业和企业范围。
增值税年末退税抵免的行业包括装备制造等先进制造业、R&D等现代服务业、电网企业等。具体范围如下:
(1)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。
根据国民经济行业分类，装备制造等先进制造业和R&D等现代服务业包括特种设备制造、研究与试验发展等18大产业。详见附件《2021年增值税退税年末留抵税额行业目录》。纳税人所属行业根据税务登记的国民经济行业确定，以下范围内的纳税人优先考虑:
1.《中国制造2025》明确了10个重点领域，包括新一代信息技术、高档数控机床及机器人、航空空航天装备、海洋工程装备及高技术船舶、先进轨道交通装备、节能与新能源汽车、电力装备、农业机械装备、新材料、生物医药和高性能医疗器械。
2.高新技术企业、技术先进型服务企业和中小科技企业。
(2)电网企业。
已取得电力经营许可证(输电、供电)的所有电网企业。
二.纳税人期末退税条件。
期末退还税款抵减的纳税人纳税信用等级为甲级或乙级..
三、期末退税的计算。
纳税人向主管税务机关申请退税。本期退还的最终抵税额，以纳税人申请退税时上期的最终抵税额和退还比例计算，上限为2021年末纳税人的最终抵税额。具体如下:
(一)应退最终税额=纳税人申请退税时上一期的最终税额×退税比例。
退款比例按照以下方法计算:
1.对于2021年12月31日(含)前申请办理税务登记的纳税人，退税比例为2021年、2021年、2021年三年内抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税缴款书、完税证明上注明的增值税税额占同期全部抵扣进项税额的比例。
2.对于2021年1月1日后(含)申请税务登记的纳税人，退税比例为实际经营期内已抵扣的增值税专用发票、进口增值税专用缴款书、海关完税证明上注明的增值税税额占同期已抵扣进项税额的全部比例。
(2)当可退最终免税额不超过2021年末最终免税额时，当期可退最终免税额为可退最终免税额。当可退还最终免税额超过2021年末最终免税额时，当期退还的最终免税额为2021年末最终免税额。
四.工作要求。
(一)各省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)财政、税务部门根据财政部、国家税务总局2021年确定的装备制造等先进制造业和R&D等现代服务业，顺应国家宏观政策导向，兼顾不同规模和类型的企业，退还最终抵税规模， 确定已退还最终抵税额的纳税人，并于2021年8月31日前将纳税人名单及拟退税额报财政部、国家税务总局备案。
2021年，各省对装备制造业等先进制造业和R&D等现代服务业的最终留抵退税规模，将由财政部、国家税务总局通过深圳注册投资公司另行知晓。各省电网企业最终留抵税额按本通知规定计算，如实退还。
(2)各省财政税务部门必须高度重视这项工作，精心谋划，统筹推进。在实施过程中，要加强监测分析，做好宣传解释工作，确保最终留抵退税工作平稳有序推进，在2021年9月30日前完成最终留抵退税。
(3)2021年10月31日前，省级财政、税务部门报送期末退税抵免工作总结，内容包括完成情况、工作方法、结果和建议。政策执行中遇到的重大问题应及时向财政部、国家税务总局报告。
附件:2021年增值税退税期末留抵税额行业目录。
财政部
2021年6月27日。
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