会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 财务代理百科 > 正文
「小规模怎么报税」漏缴、少交税款的账务处理
更新时间：2021-03-16 16:18:06

附加税的会计处理

中小企业经常遇到小规模报税或者少缴税的情况。如果是

金融事务

检查结束后，应开设“应交税金-增值税检查与调整”课程。在增值税稽查中，如何对涉及增值税的小规模报税、

金融事务

给出去”

增值税

核对《账户调整申请表》进行逐一调整，作为中小企业调整账户的依据。

1.在付款前夕

增值税

：

逾期付款前夕增值税及滞纳金会计分录:

借:相关课程(取决于补税因素)

贷方:应纳税额-增值税检查和调整

借款:应交税费-增值税检查和调整

贷方:应交税金-未付增值税

借款:应付税-未付增值税

业务之外的支出(滞纳金、罚款)

贷款:利息

借记相关课程取决于补税因素，具体情况可能会有很多因素。

比如1:销售要做到不做调整分录，导致销项税额少；

借入:应收账款(库存现金等))

贷款:主要收入

应纳税额-增值税检查和调整

例如，2:使用集体福利、个人消费和非应税工程项目的外购运费冲减进项税的调整分录:

借款:支付工人工资(在建工程、人民币等。)

贷方:应纳税额-增值税检查和调整

比如3:因取得虚开发票、制作虚开发票、代开发票等不符合明确规定的单据而必须转出进项税的调整分录:

借:原材料(库存商品等。)

贷方:应纳税额-增值税检查和调整

2.支付今年的增值税

比如零星中小企业，在财务自查时发现有未入账的同比收入，要求补缴增值税。

借:应收账款，支票等。

贷款:往年调整

应付税款-未付增值税

3.缴纳所得税

例如，有些费用不是正式的

达成最终和解

如不作调整，则应缴纳所得税，与增值税无关。

借:往年的调整(所得税费用)

贷款:应付税款-应付所得税

借款:应付税款-应付所得税(滞纳金、罚款)

贷款:利息

借款:利润分配-未分配利润

贷款:往年调整

根据以上分录，调整资产负债表年末数和利润表同比数。

上一篇「一般户如何避税」国家税务总局：大企业综合成本稳中趋降
下一篇「深圳报税流程」四问全面推进资源税改革
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×