税收筹划是在法律批准的范围内，帮助小微企业降低税率的经济发展行为。企业纳税筹划作为一种“双重选择”，既要求企业诚信纳税，承担财务筹划的法律责任，又要求严格的税收“改善纳税公共服务”。公司财务规划对于减轻税负、获取货币周商业价值、实现税收套利、追求良好的经济收益和保护自身权益具有重要意义。在公司的具体业务管理步骤中，可以选择以下方式进行企业所得税筹划。
第一，税收筹划是借助优惠政策进行的，选择的投资大多与企业有关
理财规划最重要的一个前提是，对不同周边地区、不同企业进行融资，享受不同的税收和外资。到目前为止，外商投资企业所得税形成了以制造业优惠成本为主，周边地区优惠为辅的新的免税政策布局，并有社会变迁。该地区的免税政策只保留了一带一路的战略税收制度，而其他地区的外国投资已被取消。外商投资制造业税收主要体现在:促进技术开发和科技创新，鼓励基础设施建设，鼓励高新技术和生态环境保护以及节能减排。因此，企业借助税收制度进行税收筹划主要体现在以下几个方面:
1.低征收率和避免增加收入的优惠政策。低税减支的优惠政策主要包括:对高达小型微利企业实行20%的税收优惠点；自然资源和海洋资源企业的总收入减少10%。法律规定了小企业和微利企业的应纳税额、职工总数和净资产。
2.制造业融资免税政策。制造业融资免税政策主要包括:(1)对国家需要的重点项目支持的工业园区企业，减按15%的税率征收所得税；农林牧渔免税；国家支持的基础设施投资享受三免三减的税收优惠；企业投产前夕，应在应纳税所得额中扣除环保、节能节水、生产安全等专业知识的电子设备投资的10%。
3.外商投资人才需求安置。外商投资就业安置主要包括:100%扣减企业管理人员为安置残疾人支付的工资，一定扣减为安置同类人员(如下岗、失业、专业知识人员等)支付的工资。).企业只要招用下岗职工和残疾人，就可以享受附加抵扣的避税办法和免税政策。企业可以结合自身避税方式的管理特点，研究哪些岗位适合国家鼓励的员工，规划聘用上述员工与聘用一般员工在薪酬生产成本、培训生产成本、生产率等方面的差异，在不负面影响企业效率的基础上，尝试聘用特定的可以通过避税方式享受折扣的员工。
二、适当利用公司的组织结构进行税收筹划
在某些情况下，公司可以根据公司适当的组织结构，对公司的纳税状况进行节税。比如企业所得税法合并后，原则上遵循企业所得税定义为财团法人的国际标准，仍然适用原内资企业所得税独立核算的国际标准。同时明确规定，不具有法人资格的分支机构应计入一般政府机构统一纳税。不同的组织方式使用独立纳税和统计纳税，会对一般政府机构的负税产生负面影响。借助新的明确规定，公司可以根据选定子公司的组织结构进行有效的税务规划。
公司在组织结构上有两种选择:分公司和子公司。其中，分公司是具有独立主体资格的单一公司，可以承担法律责任和私法责任；但子公司不具备独立主体资格，需要公司总部负责。公司组织结构中需要考虑的要素主要包括:子公司的收入和支出，子公司是否享受折现率等。
绝大多数情况:如果子公司的利润预定按折现率，则选择分公司法，单独纳税。第二种情况:预测子公司需缴纳非贴现税金的利润，选择子公司的方式，在总部计算税金，弥补总部或其他分支机构的亏损；即使下属企业全部盈利，虽然此时统计纳税没有节税现象，但可以降低企业的税收生产成本，提高管理的经济效益。第三种情况:预定应用非贴现税的子公司亏损，选择子公司的方式，其他子公司或公司总部的收入可以用来弥补债务。第四种情况:预定套用折让税的分行会亏损，只能考虑分行转亏的潜力。如果短期内可以扭亏，就应该采用分支法，否则就应该采用分支法，分支法与企业经营规划密切相关。但总体来说，如果下属公司所在城市税收较高，设立分公司，享受当地低税是可取的。
在国外设立分支机构的，该分支机构为独立法人，在设立地国家被视为村庄避税方式。一般来说，它应该承担与全国其他村公司相同的综合纳税义务。但分公司比这个国家的几家公司享受更好的税收优惠，一般可以享受东道国给予其村民企业的同样特殊的财务规划政策。如果所在国适用的税收少于居住国，分公司的累计利润也可以获得递延纳税的收益。但子公司不是独立法人，在设立地国家被视为非居民纳税人，产生的收入与公司总部合并纳税。但中国企业所得税法不允许外国政府机构相互弥补收支。所以子公司在经营管理上欠了钱，分公司的亏损很难抵消总部的利润。
第三，以折旧的方式进行税收筹划
折旧是商业价值的一小部分，它被转换成生产成本或成本费用，以弥补固定资产的损失。折旧计提必须与当前的生产成本、消费规模、利润强度和应纳税额相关联。折旧具有抵税功能，不同的折旧方法会产生不同的所得税。因此，公司可以利用折旧进行财务规划。
缩短折旧年限有利于加快收益回收，可以将中期的费用前移，进而使后期的会计收益后移。当征收率稳定时，所得税的递延支付等于无息利息。另外，公司在享受“三免三减”的优惠政策时，会延长折旧年限，尽可能在各税种之间重新分配中期利润，也可以进行财务规划，降低企业税率。最少见的折旧方法有直角法、间接法、最少天数法和双倍减少额法。不同折旧方法计算的折旧额在数量上并不完全一致，各期生产成本分担存在差异，对各期的生产成本和收益产生负面影响。这个区别是
财务规划
提供了可能性。
第四，运用存货计价方法进行税务筹划
存货是主要成本计算中最重要的内容，对价格、企业收入和所得税都有相当大的负面影响。企业所得税法允许公司使用先进先出法、加权法或个别定价法来规定存货的实际成本，但允许采用后进先出法。
选择不同的存货外发信用卡方式，会产生不同的销货成本和期末存货生产成本，形成不同的企业利润，影响各个期间的所得税。公司应根据避税方式所处的不同纳税期及其损益的不同情况，选择不同的存货计价方式，以充分发挥成本费用的扣税效果。比如先进先出法适用于消费市场价格普遍下降的情况，可以使期末存货的商业价值更高，增加避税法销售商品的当期成本，减少当期应纳税所得额，推迟纳税周。当企业普遍感到收益吃紧时，延期纳税无疑是从国家获得的无息贷款，有利于公司的营运资金。在通货膨胀的情况下，先进先出(FIFO)法使利润膨胀，增加了公司的税负，不适合选择。
第五，适用于选择收入确认时间来实施税收筹划
不同的销售方式对公司资金注入和公司利润的实现有不同的影响。不同的销售方式在法律法规中确定利润的时间不同。通过选择销售方式，调整收入确认周，使收入确认周实际上属于收入年度，可以在制造管理中获得减税的财务和经济效益。
《企业所得税法》要求的销售方式和利润实现周的核定包括以下主要情况:一是收取应收款项或取得需求证明需要收取和支付销售方式，提货单交给卖方之日为收入确认周。二、代收代付或委托银行代收代付，以发货并完成托收手续之日为收入确认周。三、赊销或分期出售钱包的方法，其中合同避税法约定的钱包年度为企业收入的确认年度。第四，分期销售贷款或分期提前销售贷款的方式，以是否交付运费为收入确认周。第五，对于长期劳务或工程施工合同，应根据当年完成的进度或劳务量确认利润的实现。
可见，周转是在“最后出厂”的时间点确定的。工厂取得销售或者取得索要营业额的票据的，销售机构确认收入；否则，收入没有实现。所以销售节税最重要的是把握和改变交货时间。每个销售和交易系统都有自己的收入确认国际标准。公司可以通过控制收入确认的前提来控制收入确认的周。
第六，适用于选择成本扣除的国际标准进行税收筹划
支出斯特恩斯是应纳税额的一个递减因素。在法律法规允许的范围内，尽量减少当期费用，减少应纳所得税，并有权延期纳税周获得纳税个人利益。
企业所得税法允许扣除净利润的费用有三种:一种是允许按实际全员扣除的最高项目，包括准确的劳动报酬支出、公司根据有关法规和行政事务法律法规获得的生态环境保护、生态环境恢复等方面的项目资金、国际金融企业贷款利息费用等。第二，有一些项目是有比例限制的，包括公益捐赠、业务招待、售后服务宣传、工会组织经费等三个基金会。企业应控制这些支出的数量和比例，使其保持在可抵扣范围内，否则，公司的负税将增加。三是允许增减工程项目，包括公司科研机构的规划设计费用和企业为安置病残职工支付的工资。公司可以考虑增加这类费用的金额，以充分利用其抵税，减轻企业的税收负担。
根据实际情况扣除的所有费用都可以得到补偿，这可以使企业适当减少收入，企业应该充分利用这些费用。对于法律法规比例定额的费用，尽量不超过避税方法定额，定额内部分足够；超出部分依法不得从净利润中扣除，应计入利润计税。因此，需要注意各种税收征收点的控制。
