浅析中小企业税收筹划的五种方法
更新时间：2021-03-22 16:50:53
中小企业税收筹划五法:今天，边肖将与你分享！新《企业所得税法》实施后，企业所得税筹划的思路和方法发生了很大变化。本文结合实践经验，探讨了中小企业所得税筹划的方法 一、企业组织形式的合理选择新《企业所得税法》实行企业所得税制。不同的企业组织形式对是否构成纳税人有不同的结果 公司设立分公司时，选择设立子公司或分公司，会对企业所得税产生负面影响 子公司是独立法人，应作为独立纳税人缴纳企业所得税 子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司，导致损益不能通过多交企业所得税冲减的结果；反之亦然 但分公司不是独立法人，其利润并入母公司缴纳企业所得税，具有量入为出的效果，可以减轻总公司的整体税负 因此，公司设立分公司时，应做好所得税的税务筹划，合理选择企业的组织形式 创业初期，以有限的收入抵消大量费用的企业一般应设置为分公司，而能快速实现利润的企业一般应设置为法人。此外，具有法人资格的子公司还可以在“小微利企业”的条件下，减按20%的税率缴纳企业所得税 二、及时合理的费用主要体现在费用标准、费用期限、费用金额、扣除限额等方面。具体来说，在支付费用时需要注意以下几点:第一，购买和销售货物时，应该获得符合要求的收据 第二，费用必须获得符合要求的收据 三、费用及时入账。税法规定，纳税人在某一纳税年度应申报的可抵扣费用，不得提前或延后申报抵扣，因此在费用发生时应及时入账 四是摊销年限要适当缩短，需要在以后年度分摊的费用和损失的摊销年限要适当缩短。比如长期待摊费用的摊销要在税法允许的范围内选择最短的期间，增加往年的费用。抵扣、延期纳税时间 五、限额收取的费用争取全额支出，限额收取的费用包括业务招待费(发生额的60%，最高不得超过当年销售收入的0.5%)；广告费、业务推广费(不超过当年销售收入的15%)；公益捐赠支出(符合相关条件且不超过年度利润总额的12%)等。，企业要准确把握支出标准，降低企业涉税风险 三.存货计价方法的合理选择各存货的实际成本计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法 各种存货计价方法对产品成本、企业利润和所得税都有很大影响 现行税制和财务制度对存货计价的规定为企业选择存货计价方法提供了空，也为企业进行纳税筹划、减轻所得税负担、实现税后利润最大化提供了法律依据 一般情况下，选择加权平均法对企业发出和收取的存货进行定价。计入各期产品成本的材料等存货价格相对均衡，不会波动，尤其是材料等存货价格相差较大时，可以起到缓冲作用，使企业的产品成本不会发生较大变化，各期利润相对均衡 在价格下降的情况下，选择先进先出的方法对企业存货进行定价，可以提高当期销售商品的成本，减少企业当期收入，减轻企业所得税负担 同样，在物价上涨的情况下，也要选择加权平均法和个别定价法 在价格波动的情况下，建议采用加权平均法对存货进行定价，以避免各期利润高低导致各期应纳企业所得税的波动，增加企业安排资金运用的难度，甚至使企业在应纳所得税过高的当年由于没有足够的现金纳税而陷入财务困境，影响企业的长远发展 四.固定资产折旧的正确使用固定资产折旧是在缴纳所得税前允许扣除的项目。在固定收入条件下，折旧额越大，应纳税所得额越少 具体来说，可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计、净残值的确定等方面进行规划 固定资产折旧方法主要有平均寿命法、双倍余额递减法和总年限法 在这三种方法中，双倍余额递减法和年限总和法前期折旧多，后期折旧少 折旧方法确定后，首先要估计折旧年限 在税率不变的前提下，企业可以尽可能选择最低折旧年限 《企业所得税法》规定，企业固定资产因技术进步等原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧法 可采用缩短折旧年限或加速折旧法的固定资产包括:因技术进步而产品更新较快的固定资产；常年处于强烈振动和高腐蚀下的固定资产 除有关单位财政、税务机关另有规定外，房屋、建筑物固定资产折旧年限最低分别为20年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备10年；与生产经营活动有关的设备、工具、家具为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；电子设备3年 企业可以对合格的固定资产缩短折旧年限或采用加速折旧法 新《企业所得税法》不再规定固定资产净残值率的下限。企业可以根据固定资产的性质和用途，合理确定固定资产的预计净残值 一经确认，不得更改 因特殊情况，需要调整残值比例的，应当报税务机关备案 因此，在税率不变的前提下，企业应尽可能低估净残值，以相对增加企业折旧总额，使企业在折旧过程中少交所得税 这样，在税率不变的情况下，可以提前收回固定资产成本，减少企业生产经营前期的应纳税所得额，增加后期的应纳税所得额，从而获得递延纳税的收益。就资金的时间价值而言，企业前期应缴纳的所得税金额相当于企业获得的相应融资贷款 动词 （verb的缩写）充分利用企业所得税优惠政策新《企业所得税法》改变了原有的税收优惠模式，实行“行业优惠为主，区域优惠为辅”的政策 如果企业充分利用税收优惠政策，就可以享受节税优惠 例如，新《企业所得税法》规定，企业发生的下列费用可以扣除:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以扣除50%，国家鼓励的残疾人和其他从业人员支付的工资可以扣除100% 再比如，新《企业所得税法》规定，具备以下条件的小型微利企业，实行20%的税率优惠政策:从事国家无限制、非禁止性行业 工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过100人，总资产不超过3000万元 其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，总资产不超过1000万元 有许多类似的税收激励措施 但是，在选择税收优惠作为税收筹划方法时，要注意两个问题:一是纳税人不应曲解税收优惠，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；第二，纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序在规定时间内申请，避免因程序不当而丧失税收优惠待遇的权益 牛人岛隶属于上海牛人岛企业服务有限公司。牛人岛是一个一站式O2O平台，专注于服务成千上万的初创企业、投资机构和政府园区。它是对传统工业服务的颠覆，是用互联网思维创造的。企业家生态系统 牛人岛紧跟国家政策步伐。我们致力于营造制造商文化氛围。我们聚集创业者，降低创业公司的成本和风险，提高企业的存活率和成功率，带领创业公司走向市场 在这里，你将体验到前所未有的专业、卓越、速度和效率！牛人岛，你创业路上的真诚伙伴！今天这里介绍一下中小企业税收筹划的五种方法，分享下一篇！
