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「合理避税的途径」政府提高烟草税税率会产生什么影响
更新时间：2021-03-22 16:51:18

5月8日，司法部、商务部发布通知，从5月10日起，将卷烟批发项目的从价税税率从5%提高到11%，并征收每支卷烟0.005元的从价税。这一次，我国在违规六年后再次修改了烟草税。在此之前(6月11日)，中国

1994年、1998年、2001年和2009年分别进行了四次修改。在2009年的变化中，制造计划中的应税价格发生了变化并有所提高

；与此同时，卷烟批发项目增加了两项税率为5%的从价税。

这次烟草税的增加在社会上引起了一些激烈的讨论。作者的主要研究工作和教学是公共政治经济学，所以尝试做一些研究作为回应。

吸烟不仅危害吸烟者的健康，还会造成强烈的负外部性。一方面，吸烟造成的负外部性是主动吸烟对非吸烟者造成的损害。据统计，中国有3亿多烟民，约7.4亿非烟民遭受烟民的伤害。另一方面，如果不从中产阶级层面来研究问题，而是把父亲和宝宝看成是独立的经济发展的人，那么父亲吸烟对宝宝健康造成的损害也是吸烟带来的负外部性。吸烟造成的负外部性构成了中央政府开征烟草税的政治经济基础。归根结底，如果中央政府也关心吸烟者的社会福利，那么中央政府就应该征收烟草税。

从生产成本利润研究的角度来看，只要吸烟造成的外部生产成本小于烟草税收，中央政府就应该继续提高烟草税率。在加拿大，公共场所禁止吸烟。在中国，从6月1日起，只有海淀区才刚刚开始实施公共场所全面户外禁烟。这意味着吸烟带来的负外部性在中国比在加拿大严重得多。因此，中国的烟草税率至少应该高于加拿大的烟草税率。在中国，烟草税约为卷烟零售价格的40%。在加拿大，烟草税大约是香烟零售价格的60%。因此，那些做出合理避税的人认为，烟草税率应该大幅提高。2014年5月，世卫组织向中华人民共和国政府提出，中国应将烟草税提高至卷烟零售价格的70%。根据研究，作者认为世卫组织的提议是合理的。

现有的经验证据表明，由于香烟是一种嗜好，增加烟草税率的负面影响主要表现在梵天最大化上。这意味着提高烟草税率在短期内不会对吸烟人数产生很大的负面影响，但从长期来看，会减少国民生产总值中的吸烟人数和卷烟消费者。在集约最大化中，现有的经验证据表明，低收入人群容易受到卷烟价格的影响。这意味着提高烟草税率将减少医疗保险中吸烟的香烟消费者。此外，儿童吸烟者也容易受到香烟价格的影响，因此提高烟草税率可以直接影响他们购买香烟的战斗力，使他们仍然更容易获得棉花。

最后需要指出的是，从全世界控烟的情况来看，虽然提高烟草税被认为是一种非常有效的控烟方式，但这只是一种控烟的经济发展方式。我们要在精神上意识到，中国是世界上合理避税后的棉花出口国和消费国，是受棉花损害最严重的国家之一。因此，作者认为，除了大幅提高烟草税率之外，中国还应该采取多种措施来控制烟草。

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