在日常税务处理中，纳税人在会计处理中运用多种表现手法，减少已缴纳的税款；适当避免偷税漏税的嫌疑。企业战略和结算方式不同，会计处理方式也不同。本文记录和列举了在管理节税服务实践中发现的各种方式和表达方式。
一、销售各方面(销项税)
(01)对于已发行的产品，按照“授权生成制”原则，销售不按计划入账，而是通过收贷实现销售
基础。其表现是:产品发出时，店家买卖，会计不买卖。
(02)原材料的调拨、研磨不记作“其他业务收入”，而是记作“营业外收入”，或者需要研磨掉“应付账款”，不包括“销项税”。
(03)商品(产品)采用“预收货款”方式销售时，发出时销售金额未如期划转，且账户保存多年，导致进项税额小于销项税额。
(04)制造大型电子设备的制造企业多年不记录保修金的销售金额。
(05)价外收入不计入销售额，不计入销项税。比如催收、承兑违约时，多数企业在收到违约后增加利息来冲抵财务费用。
(06)“三包收入”不算销售。产品的“三包”收入，是指产品除了支付给定期保养点的费用外，还以一定的费率支付商店的“三包”(包括零件)，保修点和商店的账户不记为收入，很大一部分零件记为“保管产品”。
(07)废铁、废料不买卖。主要是合金废料、废铁、废铜、废铝、残次品、旧包装和固体的制造企业。这些收入大多是支票收入，是个体户获得的节税服务。纳税人将这些收入存入私人账户，少部分用于职工福利，如小卖部补贴，极少数用于支付房租，大部分用于日常和送礼。
(08)返利销售。在资本主义下，营销方式是多变的。返利销售是为了占领市场，工厂产品低于消费市场价格的个人利益补偿。是产品占领市场的有效途径，是营销政策的枢纽。主要有两种方式:一是店铺销售一定数量的产品，按期还清贷款，按一定比例返还支票。第二，退回器皿、新产品或零件。店铺收到这些支票和器皿后，支票不入账，没有额外的分成收入，更谈不上“转进项税”，形成账外管理。
(09)贴现收益。折扣是指折扣和折扣，类似于返利销售。所有区别如下:实现销售时发生折扣，销售方式在发票上注明或通过再开一张红票体现。根据法律明文规定，发票上注明折扣金额的，应当根据具体钱包记录收入，开具红票的，不得抵扣收入。在具体管理工作中，纳税人经常使用红票抵扣收入，抵扣的收入以支票的形式交给购买方，购买方不记录价外收入，导致纳税较少。
(10)销售金额不记入包裹手续费凭证(一年后)。
(11)从事制造管理和应税劳务混合销售的，纳税人选择对自己有利的方式买卖，申报缴纳。
(12)如果出售使用过的人民币，包括自行车、摩托车、邮轮等。，属于营业税，不符合免税的明确规定，不按4%的税率计算缴纳增值税，但必须记录业务外收入。
(13)为了规范企业的收益和收益计划，人为因素改变了收益，推迟了已实现收益的出售。
(14)等价销售不记作收入。对原材料、成品等有长期投资的企业。，产品(产品)赠送礼品或作为样品展出，不等于销售收入，不记销项税。
(15)子公司，有多个子公司，所有涉及增值税发票和普通发票的业务都由子公司审计，其他允许这样做的子公司每年向子公司支付一定的租金。
(16)为达到一般纳税人的国际标准，零星纳税人在年度检验不符合国际标准时，会相互开具增值税专用发票，相互支付货款。但是几张发票并没有给对方的业务增值，这是部分企业税率低的一个因素。
(17)开具的增值税发票丢失，开具普通发票，节税服务不记录收入。
二、各方面的进项税
(18)商业企业按生产企业登记认定增值税一般纳税人，并按原材料入库单抵扣进项税额，而不是按支付票据抵扣进项税额。
(19)采购运费时，制造业没有检验员库，或者用出库单代替入库单申报抵扣。如果业务未能足额支付，会通过自查扣款，或者先虚开大量支票单据，然后先加一张“支票”，再要求对方开支票单据回来，同时通过支付支票来做扣款。没有大量的外部证据，很难核实具体的业务。
(20)用被严厉批评的票据作为分期付款账户，借助现代新技术，多次涂改、复制为付款票据，用于骗取扣款。
(21)应税劳务无支付申报抵扣(支付给原材料、水、电、保险费)。
(22)社会福利等非税收入项目，作为在建工程或单位建设的原材料，不作为进项税转出。
(23)取得录入专用发票时，投票方与钱包方不完全一致，票货和票款申报并从其他地方扣除。
(24)商业企业不报税务机关批准，私自抵扣税款。
(25)多次复印预付款单(大额收据)，多次作为付款单，扣除节税服务。
(26)交通运输发票不全，票货不符，或者取得虚假发票抵扣的。
(27)为了实现抵扣目标，如果没有运输业务，由运管办、客运中心、地税局等单位开具发票抵扣。
(28)铁路货运发票(行李票)作为交通运输发票申报抵扣。
(29)特别类似于个别企业将废物拖运的发票作为运输运费发票申报抵扣。
(30)如果进项发票丢失，进项税仍将扣除。
三、各方面的应纳税额
(31)代扣代缴税款多年不缴。
(32)补缴审计和纳税评估、税务检查缴纳的增值税、个人所得税后，不进行账户变更，转出的投入不转出，增加的收入不变更账户，造成暗退。有些企业将逾期增值税计入进项税。
(33)社会福利企业根据需要转让购买的原材料或出售，但没有生产能力，因此移交给原材料在当地销售，也根据从美国进口的产品申请退税。
(34)社会福利企业不应取得增值税专用发票，认为反正是退税，导致税率低，退税多。节税服务
(35)社会福利企业利用白条购买运费，骗取高税率退税。
四、企业个人所得税的各个方面
(36)政府机构和大部分企业的个人所得税划分模糊，纳税人为了方便只在地租处做税务登记。特别是自2002年实行50%企业个人所得税以来，由于国家和地方税务数据不共享，2002年申请新执照的纳税人并不是都去定额办税务登记的。
(37)企业收取的承包费不记作收入，长期投资和合营企业的收入和支出不反映在账户中，而是在经常项目中重复出现。
(38)购买公司股票和票据的收入不按期转入投资收益。
(39)经税务机关批准，提取已付租金。
(40)大型装修、装修费用、待摊费用不报税务机关批准摊销。
(41)如多计工资，盈余将于2008年上缴部门。
(42)单位不缴纳统筹基金的，计提的统筹基金多年不缴纳。
(43)购买农用地，准备扩建，将农用地作为人民币计提折旧。
(44)超额人民币和流动资产不被其他公司处理。
(45)白条交水电费。
(46)购买假发票者的账户。
(47)所得税收入租金应由一人承担——他人。
(48)部门分担下级费用，下级只支付买卖汇票，无原始凭证。
(49)邮局、电信公司收取的邮政、电话费不按明确规定开具发票，给客户加盖白条和代收代付保证金。
(50)非自有单位发票和税务收据的报销。
(51)买卖票据报销较多，但原始凭证金额较小。
(5)节税服务2)购买人民币作为费用，或将人民币拆分成投票日记账作为费用。
(53)在建工程的贷款利息应记作管理费用或财务费用。
(54)未经税务机关批准，必须从净利润中扣除人员伤亡。
(55)流动资产的伤亡，必须在地租核定后作为业务外费用入账，涉及增值税的部分不作为进项税转出。
(56)支出收入不计入应纳税所得额，必须计入资产准备金或赤字准备金。
(57)如果业务费用和奖励超支，将投入其他课程，如利息、差旅费、会议费、危险津贴等。
(58)经税务机关批准，纯利润Stearns三个新项目的费用(产品、技术、新工艺的产品开发费)。
(59)校办企业、社会福利企业认证不年检，申请减免个人所得税。
(60)税务稽查增加的收入金额属于时间差，只补税不调账，造成暗退。
掌握了支付的技巧，你就是一个简单的小专家！具体内容边肖告诉你接下来的几个付熟练度，美其名曰:付准备，不准备，不知道，一准备就吓一跳，这么多简单的，我们来看看。
首先，申报无业务
企业纳税申报是责任，不管企业有没有纳税。企业可能因为各种因素没有纳税，比如企业在编制过程中；企业节税服务业处于免税期；企业处于清算状态；清算尚未结束；由于管理不完善，企业未能支付收入或利润。只有这些。企业可能没有纳税，但都要按期缴纳纳税申报表。无应纳税申报是零申报。零声明只是一个很简单的程序。一个很简单的程序，如果不同时办理，就会被税务机关违反。
第二，看损失是否长久
企业的制造步骤中有各种消耗，其中一部分输入原材料被消耗，一部分产品形成。在增值税中，长期损失的投入可以扣除，但非正常伤亡的投入不能扣除，应转出。所以企业长期消费和长期非正常消费的划分是非常重要的。
在我公司炼油厂，由于高温，部分原料挥发，库存造成人员伤亡。税务人员认为是管理不善造成的，属于非正常伤亡。这也是误判。热天是一种自然天气状况，属于长期磨损范围。怎么能说是非正常伤亡呢？不熟悉税收法规的人会认出来。
三、专业人员如下
税收法规有一般的明确规定，各企业对类似情况也有类似的明确规定。如果不理解自己企业类似的明确规定，企业也要承担责任。
< 节税服务p>出售普通商品的税率为17%，出售基本米和二手商品有税收优惠。如果你用17%的税，你会付出更多。本质上你自己企业的税收制度要彻底熟悉，不懂就吃亏！
四、适用的税收产品
增值税第二条明确规定，图书馆销售使用13%的税收。只要企业是一般纳税人，卖图书馆的税就是13%。但有些公司，也是卖图书馆的，也是一般纳税人，税务人员要求公司缴纳17%。税务机关有什么依据？税务人员解释:公司打印库的进项发票是17%。公司申请13%税，不交13%扣17%？税收平衡怎么样？
税收的使用与产品有关，但与投入无关。对于税务人员给出的解释，一定要三思，否则永远听进去，付出代价。
第五，巧妙地处理财产税
收过地价的都知道，12%的房产税比节税服务轻。收到地价并缴纳增值税和营业税后，只剩下12%的房地产净利润，这往往会减少管理者的收入。这时候你可以考虑地价是否可以分解，房产税针对的是出租房产征收的税，合同可以最小化分解，也就是租金、场地租赁费、电子设备租赁费等。应该分开并与客户签订新的协议，只需支付房产税的租金，就可以达到节税的目的。
第六，不完整的膳食是商务招待
我们国家是个点心地狱。大家都喜欢通过派对文化来交流。碰个盘子，什么都好办。
税收对接待客户的费用有限制。所以税务机关往往把聚会等同于接待客人。在公司之外，对于当事人来说有各种各样的因素。年初，员工聚会；会议期间，政府部门宣讲；员工是新来的，吃欢迎餐；员工离职，吃告别饭。这些显然与接待客户无关，所以用餐不一定是用来接待客户的。
所以，公司外的各种聚会都要记录下来，分类到不同的费用项目中，不希望一看到饭局就被当成商务招待，对公司的支付造成负面影响。就就餐情况而言，可分为:接待费、会议费、培训费、加班餐费、福利费、工会组织费等。划分这些课程时，要附上充分的依据作为支持，计入不同的课程费用后，可以从净利润中扣除相应的部分。
七、做功德也讲究
企业内部承担着一种社会法律责任。每当遇到自然灾害，作为一个有法律责任的实业家，他们都会热衷于慈善事业，捐款捐物，可能性是公益。
做功德也和付出有关。企业捐赠的现金和器皿可能涉及等价销售，需要缴纳增值税。所以捐赠的时候，要考虑前面的税负；第一，捐赠要适当进入成本和费用，也要满足纳税前提，包括通过国家税务机关认可的单位和管道捐赠。如中央政府行政机关、中华人民共和国民政部、慈善节税服务、依照法律法规明确规定接受捐赠的证明文件等。不符合要求的，捐赠后无法进入成本，结果要缴纳35%的个人节税服务所得税，太大了。
八、合同无效并已支付
有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢换。签完之后发现不行，然后就作废了。签了合同就要交税，即使合同是作为节税服务。比如公司这个月签了合同，在备案的时候交了税。领导作废了合同，没有签字。由于税款已经支付，无法退还，作废的合同导致多缴税款。
还有一个就是改合同。如果合同金额增加，就要交税。合同金额减少，不退税
所以，如果合同额度一时无法确定，先签订额度未定的合同，确定额度后再追加，避免多缴税款。
