在日常管理中，财务人员经常在命名、定额和税率上出错，导致发票错误。怎么补救？
边肖收集了4个罕见难题的知识统计和一些结账时需要注意的难题！
增值税普通发票开具正确，是处理的必要条件
第一，当发现应该发行时，可以立即作废。
二、如果当月不能作废，需要开具红字增值税普通发票，再开具准确的蓝字增值税普通发票。
但是，边肖提醒大家，如果纳税人需要开具红字增值税普通发票，必须收回发票原件，标明“无效”，并打印或取得对方的有效证明。
增值税专用发票开具正确，是处理的必要条件
一般纳税人(包括在食品住宿业、司法鉴定咨询业、纺织业、制造业、数据传输、应用程序、信息系统零售业等行业已开具增值税专用发票的零星纳税人)1月份已退销并开具发票。退回的发票和抵扣联符合注销前提的，视为无效，开具新的增值税专用发票。
“符合注销前提”应同时具备以下条件
1.卖方开具发票后，收到退回的发票和扣款不得超过一个月；
2.卖方没有抄税，也没有入账；
3.采购人未被认证或认证结果为“纳税人识别号不匹配”、“专用发票字符与电话号码不匹配”。
小系列可以概括为:1月，无税务复制，无认证或认证不一致(如统计数据未进入新的发票管理系统等。).南京公司代理记账边肖认为，还有一个最重要的前提条件:发票联和抵扣联返还；不退回的，不符合无效的前提。
比如给中小企业开具普通增值税发票时，只填写购买方的“名称”，而不填写对方的“纳税人识别号”。
准确的发行要求
第二，如果发现应该出具，南京公司记账立即作废。
三、如果不符合增值税专用发票作废的前提，可以申请开具红墨水的增值税专用发票。
政策依据:《商务部关于修改的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十条
《商务部关于开具红字增值税专用发票的新闻稿》(商务部2017年第47号新闻稿)
增值税发票税率(征收率)发布正确，且为处理所必需
纳税人的做法
1.纳税人将《增值税纳税申报表》等相关资料报送办税综合服务窗口，按照适用税率或征收率审批缴纳增值税；
二是下月开具红字发票，然后开具准确的蓝字发票；
三、如果形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留出用于期中应纳税款。
三、因审批不符导致税控电子设备被锁定，纳税人凭税务机关出具的异常转移单到办税服务大厅综合服务窗口解锁税控电子设备并清卡。
政策基础
一、《商务部关于开具红字增值税专用发票有关问题的新闻稿》(商务部2016年第47号新闻稿)明确规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，由南京公司开具红字专用发票记账，不符合发票作废前提，或因部分退销和销售折扣。
二、《商务部关于修改〈关于使用南京公司代理核算增值税专用发票的明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款明确规定:“用于抵扣增值税进项税额的专用发票，须经税务机关认证(商务部另有规定的除外)。符合证明的专用发票作为买方的记账凭证，不得退还卖方。”
比如一般纳税人物业公司给开发商开具的货车停车费发票，增值税发票上适用税率为6%的专用发票。
准确的发行要求:
物业公司收取的停车费应按11%的增值税率开具发票。
政策依据:
根据国税发〔2016〕36号文件《全面实施增值税改征增值税制度改革1号》的明确规定，以及税目说明，停车服务属于-销售服务/(6)现代服务/5。租赁服务/机构租赁服务/卡车停车服务。因此，一般税收的物业公司收取的停车费应按资产租赁服务缴纳增值税，适用税率为11%。
税务机关处理
1.税务机关应按照《增值税纳税申报审核管理操作规程(实施)》(国税发〔2017〕124号)的明确规定，检查异常情况是否能得到缓解，税控电子设备是否由审批岗解锁。
二是核实后，如能解除异常，应及时下达异常调拨订单，税控电子设备由办税服务大厅综合服务窗口解锁。
三.责任税务机关按照《中华人民共和国发票管理的必要性》及其法律法规、《增值税专用发票使用的明确规定》等相关明文规定进行处罚。
正确开具增值税发票并进行处理是必要的
纳税人(或办税服务大厅后台)使用的电子税务自助开票机会开具增值税普通发票或增值税专用发票进行正确处理:
(1)发行过程中发现错误，可以立即取消新发行；
(2)超过当月的，纳税人应将全部增值税发票退回办税处开具红字增值税发票，然后开具准确的蓝字增值税发票。
如果纳税人申请的准确的蓝色增值税发票的税种和征收项目与以前不同，系统很难提取已经缴纳的税款，纳税人只能申请开具增值税发票和缴纳税款。纳税人因开具增值税发票已经缴纳的税款，可以向税务机关申请退税。
开具增值税发票应注意的八点
面对上述四种增值税发票很少正确开具，边肖为您阐述了八个最重要的提醒，让您远离这种可能性！
1.开具发票时不想正确选择税率或税率
比如休闲、住宿等“营改增”企业的零星纳税人，正确填写税率为6%、11%、117%或0税率，准确选择3%的征收率；
比如零星纳税人已经备案的农资、种植、水产养殖、图书馆、水果、生猪、牛羊肉销售等增值税免税案件。，正确填写税率为3%，准确选择免税运费，并且发票上标注为*。如不立案，仍按3%发放；
比如各企业零星纳税人出售资产要选择5%的征收率，不想正确选择3%的征收率；
一般纳税人的一般税率和粗征收率容易混淆。应纳税项目应在开具发票前准确区分，并根据适用税率或征收率开具。
2.根据产品和服务编码法律法规开票时，必须从产品和服务税分类编码方法库中选择“运费或应税劳务的命名”，否则产品不能开票。是商务部2017年全省发票管理工作的重点项目管理工作之一。如果纳税人未能准确合法地开具税务分类和编码方法的发票，税务机关将根据发票的相关明确规定进行处罚。
从今天开始，税务机关将对纳税人的以下两种情况进行监控和跟踪:
(一)发票是否按照产品税分类和编码方法开具；
(二)是否准确，法律法规的选择是否与税收分类编码方法相同。
3.南京公司记账票根据实际情况发放
卖方开具增值税发票时，应根据具体销售情况的实际情况开具发票明细，与具体销售不符的明细不得按照买方的要求填写，发票不得冒用不同的名称开具。
卖方开具发票时，系统通过销售平台与增值税发票税控系统前台连接，如果导入相关数据进行开票，系统导入的开票统计明细应与具体业务一致。如果不是，那就要马上修改完善销售平台。
4.发行产品必须有税务分类和编码方法
发票应通过编码开具。相对于南京公司记账习惯中的工程项目，应该是下一级明细下发，明细要指定到什么高度。允许中小企业根据审计或管理要求和客户需求而定。
无论从内控管理还是财务管理的角度，无论额度大小，办公用品都要制表。数量少的，需要在发票上注明明确的名称，如书籍、文件系统、订书机等。；数量大的，附上表格，增值税专用发票的表格必须从税控系统开具！
5.普通票还必须有税号
自2017年7月1日起，购买方为中小企业的，在索取普通增值税发票时，应由南京公司提供纳税人识别号进行记账或使用全社会金融机构南京公司的记账字符，并在发票上开具。这一明确规定只针对中小企业，对于个人或中央行政机关、企事业单位等非中小企业为抬头的发票，不需要填写这些数据。
6.有些发票在开具时没有遗漏发票备注栏
如提供建筑服务时，纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票，应在发票备注栏注明建筑服务以县(市、区)名和项目名为依据。
如纳税人出售资产时，单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票，应在“命名运费或应税劳务”一栏中填写资产命名和房屋产权证明的电话号码(如无房屋产权证明，则无需填写“单位”一栏，填写总面积的单位，并在备注栏中注明资产的详细地址。
如租赁资产时，纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票，应在备注栏注明资产的详细地址。
7.不要打折出售。价格和折扣金额应在同一张发票上分别注明
纳税人折价出售服务、资产或资产。如果在同一张发票上分别标明价格和折扣金额，则意味着价格和折扣金额分别在同一张发票的“定额”栏中标明，从折扣价格中对营业额征收增值税。
同一张发票的“限额”栏未注明折扣金额，仅在发票“备注”栏注明的，折扣金额不得从价格中扣除。
8.一般纳税人不得代其到税务机关开具发票
很多会计经常问:一般纳税人如果有财务登记范围以外的业务，是单独开票还是税务机关开票？
注:普通纳税人不得自行开具增值税发票。
