「大同代理记账」专票逾期未抵扣，可以开具红字发票吗？-千百顺

「大同代理记账」专票逾期未抵扣，可以开具红字发票吗？

更新时间：2021-03-31 15:18:40

客户说收到我们的增值税专用发票后忘记了认证，发票已经过了认证期限。如果要开红字发票，我可以开吗？

让我们先来看看

2016年7月31日前，《关于试行增值税发票更新版本的新闻稿》(商务部2015年第19号新闻稿)第五条第一款明确规定，开具增值税专用发票或货运行业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，如遇返销、到期投票日、暂停应税公共服务、发票抵扣和发票复印件认证困难等情况。，不满足作废前提，或因销售部分退货和销售折扣需要开具红字专用发票的，暂采用以下方法。至关重要的是，这一段上有一段:如果专用发票没有交付给买方或买方拒绝，卖方应在专用发票的认证期内填写更新版本的增值税发票，并上传数据表。

因此，在

2016年7月31日终了，文件规定超过认证期限的专用发票，不得填写红印数据表。

但是在

2016年8月1日后，我局下发了新文件

商务部关于增值税发票红字问题的新闻稿

(商务部2016年第47号新闻稿)第一条明确规定，增值税一般纳税开具增值税专用发票后，销售退回、投票日应为、应税公共服务中止等。，但不满足发票无效的前提。或者因为销售部分退货和销售折扣，需要开具红墨水专用发票的大同代理需要记账，具体处理如下:

如果卖方开具的专用发票尚未交付给买方，且买方未使用该发票批准扣款并返还发票和扣款，卖方可填写新系统并上传数据表。卖方在填写数据表时，应以蓝色填写相应的专用发票数据。

研究以上明确规定，未交付给买方的增值税专用发票需要开具红字发票，必须

“认证期”应上传至数据表的明确规定早已失效。2016年第47号新闻稿没有明确规定必须在“大同代理记账认证月”内。根据文件规定，未通过认证期限的发票也可以开具红字发票，经过检测，逾期发票也可以通过投票日申请开具“数据表”和金字发票！

虽然可以从新的增值税发票管理系统中开具，但不会给中小企业带来涉税的可能性，比如逾期未核扣、红票开具后开具新的蓝字发票、进一步扣费等。因此，建议征得税务机关同意后开具红字发票。

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