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销售方开具的红字发票，需要交给购买方吗？
更新时间：2021-10-26 10:24:37

01问:纳税人符合加计抵减政策条件。你需要办理任何手续吗？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于深化增值税改革的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第14号)第八条和《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革的公告》(公告2021年第39号)的规定，生产、生活服务业纳税人适用减免税政策，应当通过电子税务局(。适用加计抵减政策的纳税人兼营邮政、电信、现代服务、生活服务的，应当在《加计抵减政策适用说明》中按照四项服务中收入占比最高的业务核定所属行业。

02问:增值税一般纳税人购买客运服务未取得增值税专用发票。他可以通过计算扣除额来申请退税吗？

答:根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2021年第39号)第八条规定，纳税人本期允许的增量留抵税额按以下公式计算:

允许的增量税额=增量税额×投入构成比×60%。

进项比例为2021年4月至前次退税申请期纳税期间已抵扣的增值税比例(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、深圳公司注销登记流程2021款完税证明，占同期已抵扣进项税额的全部。

从设计原则上看，退税对应的发票应为增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书和完税凭证，这意味着计算扣除的客运服务不在退税范围内，但由于退税是按公式计算的，上述进项税额并不直接排除在退税范围之外，而是通过增加分母比例排除。

03问:可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售房地产时，是否可以自行开具增值税专用发票？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第8号)，纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的小规模纳税人，选择自行开具增值税专用发票，需要开具增值税专用发票销售其取得的不动产的，仍应按有关规定向税务机关申请开具增值税专用发票。

04问:卖方开具的红字发票需要交给买方吗？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于开具红字增值税专用发票有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第47号)，购买方取得已用于申报抵扣的专用发票的，应当填写信息表，在填写信息表时，不得填写相应的蓝字专用发票信息，应当按照信息表所列增值税金额暂从当期进项税额中转出。

因此，在这种情况下，卖方需要将红字专票对应的复印件(发票和扣款复印件)交给买方。在其他情况下，没有明确规定，但由于红字发票也有发票复印件、抵扣复印件和记账复印件，卖方通常保留记账复印件，其余复印件交给买方。

05问:本市纳税人在本市范围内跨区提供建筑服务的，纳税地点是哪里？

答:根据《深圳市国家税务局关于纳税人跨地区缴纳建筑服务增值税地点问题的通知》(深圳市国家税务局公告2021年第8号)规定:

1.我市纳税人(不含其他个人)在市内跨区提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税，并向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。

二、本公告自2021年5月1日起施行。


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