从5月1日开始。一般纳税人的增值税纳税申报表变了，很多纳税人说不明白怎么破。没关系！贝贝会手把手教你填写新的纳税申报表每一个案例~
申报表的调整内容
一是将增值税纳税申报表原附信息(一)第一、二栏项目名称分别调整为“税率为13%的货物及加工、修理修配劳务”和“税率为13%的劳务、不动产、无形资产”；删除第三栏中的“13%税率”；第4a、4b栏序号分别调整为第3、4栏，项目名称调整为“9%税率货物及加工、修理和更换服务”和“9%税率服务、不动产和无形资产”。
二、将《增值税纳税申报表》原附信息(二)(以下简称附信息(二))第十栏中的项目名称修改为“(四)本期旅客运输服务扣税凭证”；第12栏“本期申报可抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。
三是将原《增值税纳税申报表附资料(三)》第一、二栏项目名称分别调整为“税率13%项目”和“税率9%项目”。
四、在原“增值税纳税申报表附列资料(四)”中，“二”的相关栏目。增加了“加和减”。"
还有两个申报表不需要填写~
它们是:
一、原《增值税纳税申报表附资料(五)》(以下简称《附资料(五)》)废止。
二、取消原《增税分析计算明细表》。自2021年5月1日起，纳税人无需填写上述两个附表。
调整后的变化。
那么调整后的申报表有哪些变化呢？有五大变化，一定要牢记~
变化一:房产抵扣变了！
变更二:客运服务扣款；
变化三:加减；
变化四:税率降低；
动词 （verb的缩写）农产品的投入扣除和附加扣除。经过这五大变化，一般纳税人增值税纳税申报表如何填写，下面的案例教你如何填写税率下调~
开具13%税率发票申报表填写方法案例研究。
情况
企业是增值税一般纳税人。2021年4月销售一批货物，开具增值税专用发票，税率13%，金额10万元，税额1.3万元。如果是有形动产租赁业务，将开具税率为13%的普通增值税发票，金额为5万元，税额为6500元。
分析。
根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2021年第39号)第一条规定:“增值税一般纳税人从事增值税应税销售或者进口货物的，税率调整为13%”，销售上述应税货物和服务的企业适用13%的税率，开具13%税率的发票。
根据《中华人民共和国国家税务总局关于调整增值税纳税申报表有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第15号)第一条规定，将增值税纳税申报表(本期销售明细，以下简称附件信息(一))原附件信息(一)第一栏的项目名称由“税率为16%的货物及加工修理修配劳务”变更为“13%”。第二栏项目名称由“税率为16%的服务、房地产和无形资产”变更为“税率为13%的服务、房地产和无形资产”。因此，税率为13%的增值税专用发票和增值税普通发票中规定的金额和税额，应分别填写在“税率为13%的货物及加工、修理修配劳务”和“税率为13%的劳务、不动产和无形资产”对应栏目中。
1.附件材料(一)第1行“税率为13%的货物及加工、修理和更换服务”:
我行“增值税专用发票”和“销售金额”栏目= 10万元。
本行“开具增值税专用发票”和“销(应)税金额”栏= 13000元。
附件(一)第二行“税率为13%的服务、房地产和无形资产”:
本行“开具其他发票”和“销售金额”栏= 5万元。
我行“开具其他发票”和“销项(应交税费)”栏目= 6500元。
本月总产(应交)税=13000+6500=19500(元)。
附企业2021年4月(纳税期)数据(一)如下:
http://www.hkqbs.com
