会计费用计入业务招待费、
都是社会消费吗？
同样的投入是否需要转出个人避税？
这些知识你都懂吗？
只在
增值税
并且在个人所得税的基本概念下，并没有具体定义业务招待费。
增值税
中的“社会娱乐消费”和个人所得税中的“企业娱乐费用”明确了两者的细节是否几乎重叠和等同，没有具体的文件。
增值税进项扣除的明确规定
《中华人民共和国增值税组织法》:第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除: (一)非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购买运费或者应税劳务。
《中华人民共和国增值税组织法》法律法规:《税法》第二十二条第十条第(一)项所称个人消费，包括纳税的社会娱乐消费。
2016年第36号第二十七条: (一)购买运费、原材料修理修配劳务、公共服务、资产及用于简单税收项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的资产。涉及的人民币、资产、资产仅指上述项目分配的方法货币、资产(不含其他权利资产)和个人避税的资产。
应税社会娱乐消费属于个人消费
局相关解释:
社会娱乐消费不属于制造业经营管理中的制造业投资和支出，而是一种穷人消费和娱乐活动。增值税对消费税征税，客户是纳税人。所以社会娱乐消费需要承担同样的进项税。
同时，社会娱乐消费和个人消费不能准确划分，在收集和管理中不应把握界限。如果对社会娱乐消费和个人消费适用不同的税制，更容易诱发偷税漏税。因此，为简化操作，公平税率不得扣除货运、原材料修理置换劳务、公共服务、资产以及用于社会娱乐消费的资产的进项税。
一般意义上理解:
业务招待费可能包括制造经营管理所需的宴请、参观景点、娱乐、交通、住宿等费用；相关客户赠送礼品，可能是因为供应链维护、市场拓展，或其他制造、运营、管理、娱乐活动的适当费用。
因此，我们认为“商务招待”的基本概念整体上应小于增值税基本概念中的“社会娱乐消费”，商务招待中属于社会娱乐消费物理性质的相同费用投入不应扣除。
关于中小板企业Stearns至今的“业务招待费”是否属于第三十六条不能扣除的“社会娱乐消费”项目，有疑问的费用主要说明如下:
1.相关差旅费
(1)该中小企业员工差旅费
该中小企业员工因制造经营管理在异地发生的住宿、休闲、交通等费用，属于与制造经营管理相关的适当费用。除36号文件规定的“购买的客运服务、利息公共服务、休闲公共服务、村民日常公共服务、娱乐公共服务”等具体可抵扣工程项目外，与员工出差相关的住宿费用可通过进项税单据抵扣。
(2)承担其他中小企业员工的差旅费
从其他中小企业员工承担的差旅费中获得的住宿输入单据的扣款，需要结合其业务的物理性质进行综合判断。
例:某中小企业是B公司的生产厂家。由于A中小企业在服务年限内销售B中小企业产品，A支付为B公司提供配件的费用，保修期内提供的免费保修公共服务并不等同于销售公共服务，但B公司需要承担A公司员工维修期间的食宿等费用。这部分费用计入个人对业务招待费的避税方式，而住宿费是制造费用而非社会娱乐消费，这类只能发生的住宿费可以扣除。
2.从其他中小企业员工承担的差旅费中获得的食宿投入凭证可以抵扣，需要结合其个人避税方式综合判断企业实物属性
根据该局的解释，正是因为这种社会娱乐消费和个人消费不能准确划分，并且为了简化可操作的公平税率，同一种社会娱乐消费发生的进项税不能抵扣。
3.会议费用
中小企业应严格区分业务招待费和会议费，不应将业务招待费明细计入会议费净利润并扣除。长期以来，会议费只需要提供会议周一的人员、简报等材料作为净利润扣除的辅助材料。同时，符合特定条件的会议费不是社会应酬费，可以通过广义上的投入进行扣除。
同时，中小企业应严格区分会议公共服务中的会议费、餐饮费和其他费用。长期以来，会议期间提供的茶歇是会议公共服务的一部分，会议收费文件可以联合发放和扣除，而会议期间在酒店和餐厅消费的休闲公共服务应单独发放，不得扣除。
