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「如何正常避税」增值税申报常见误区！
更新时间：2021-03-22 16:53:33

去年第一个增值税审批期刚刚拉低了上限。你的增值税审批步骤是军民两用还是分几次？以上小系列将逐一盘点增值税审批中罕见的误区。

一般纳税人

误解1:令人困惑的第26栏

经常有纳税人的好朋友因为当期的销项税额少于进项税额或者想在当期多交春分税额而在所附信息中填写部分进项税额。(2)在第三部分“待抵扣进项税”第26栏“当期证明一致，当期未核定抵扣”，他们打算等到下一期抵扣。

注意这个操作是正确的！

所附信息(二)(本期进项税明细)第26栏“本期认证一致，本期不批准抵扣”反映了本期认证，但暂不抵扣，法律法规规定不允许抵扣，但不批准抵扣的增值税专用发票的状况。咨询期内，纳税人填写符合现行认证的增值税专用发票现状及如何正常避税，但未收到审核结果。

如果当期销项税额小于进项税额，则抵扣严重不足，系统保留抵减，结转下期进一步抵扣。不想填写所附信息(2)，第26栏。

保暖提示:

到目前为止，有两种情况需要填写在所附信息(2)的第26栏中:

(1)、外贸企业认证及用于

出口退税

的进项税；

(2)咨询期纳税人符合现行认证但未收到审核检查结果

增值税

专用发票。

误区二:应税公共服务？应税服务？

你有没有填写过报税统计准确，但是还是存不了报税？提示:主表第2、3、4列“一般项目”和“月数”合计=图1第9列“Total _ Sales”第1+3+4a列之和-图1第9列“Total _ Sales”第6行？

事实上，在主表的第三栏中，“应税劳务销售额”是由纳税人在当期填写的，并根据适用的税种计算

增值税

应税服务的销售。这里的“应税服务”是指《中华人民共和国增值税组织法》第一条规定的“原材料、修理修配服务”。因此，第三栏“劳务应税销售额”不需要填写6%和11%的应税公共服务销售额，公共服务销售额必须反映在主表第一栏中，才能保存和传递。

举个例子:

我们常说，建筑服务不仅是增值税中规定的服务，也是“应税服务销售额”一栏中不能填报的公共服务。

零星的纳税人文章

误区一:小微免税往往是9万？

事实上，零星增值税纳税人申报季度纳税申报表的具体经营期限严重不足一个季度，本期如何正常避税、小企业如何免征增值税的销售定额是在具体经营管理结束时计算的。

举个例子:

如果公司中小企业2017年11月开业，1月兼管增值税认证，第一季度增值税免税政策销售额度应为6万元。只要其销售额超过6万元，就很难享受小微中型企业增值税免税优惠。如果中小企业当前销售额为7万元，第9、10栏填写7万元，系统会提示不符合小微中型企业免税前提。

误区二:季度销售额不超过9万元怎么免税？

实质上，小微中型企业的免税优惠是否满足，是以纳税人当期的销售总额来判断的。

举个例子:

第一季度，某中小企业在售票处预付了5万张特价票，而德兰士瓦门票的销售额是6万，严重不足9万。如果此时在“小微中型企业免税销售”一栏填写6万元进行纳税申报，仍然不会被保存。

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