丢失多年的活期账户有哪些涉税可能性？会计应该如何防范这种可能性？如何处理多年悬而未决的“应付账款”？这些话题只能再给你讲一周~
问:
营改增后丢失多年的往来账款有什么可能性，如何处理？
回答:
对于丢失多年的往来账户，应不定期对账，不定期清理。
1.根据不同的现金明细，其他应收款长期暂记的可能性如下:
(1)向其他单位或个人借款涉及缴纳税率。
(2)第三方大股东个人贷款逾期未用于公司制造经营管理的，相当于对大股东分红再分配缴纳20%的税。
(3)对逾期用于购买私房或其他工资等价物的员工个人贷款的支付进行纳税。
2.分期付款要根据形成因素区别对待。
(1)、如果收回现金明显困难，可以作为资本伤亡。并在企业个人所得税汇算清缴时进行专项审批。
(2)如果具体运费或相关生产成本已经发生，未取得单据，且未提出账务处理。
注:相关成本和费用不得作为斯特恩的净利润，因为他们没有获得有效的权利证据。
3.应付现金(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利)经确认难以支付的，应计入应纳税所得额缴纳企业个人所得税。
同时需要注意:
如果处理利息和分红的另一方是第三方，则不涉及扣缴个人所得税。
基础
1.国税发〔2016〕36号
各种占用和借款收入包括
国家纳税申报做账户间融资
利息收入(保本利润、报酬、资金占用费、赔偿金等。)，银行卡透支利息收入，产品持有期间(含到期)的购买转售
国际融资
产品利息收入、
投资
证券借贷的利息收入
投资
从回租、票据议付、罚息、债券贴现、借贷等业务中获得的利息及利息的实物性收入。，应按公益事业的利息支付
税率
。
2.税号。[2003]158
第二条明确规定，个人投资者长期不偿还所出资企业(个人独资企业、合伙企业除外)贷款的，难以处理。如果个人投资者当年从其融资企业(个人独资企业和合伙企业除外)支付的贷款，在本年度结束后既不归还也不用于企业的制造经营和管理，未归还的贷款可视为企业对个人投资者的股息再分配，个人所得税按“利息、股息、红利所得”项目计征。
3.国税发〔2008〕83号
个人投资者、投资者家属或企业其他工作人员向企业借款购买房屋等个人财产，产权登记为投资者、投资者家属或企业其他工作人员，本年年末后不偿还贷款。个人独资企业和合伙企业的个人投资者或其家属取得的上述所得，视同企业对个人投资纳税人的利润分配，按“集团工商户的制造、经营、管理”项目征收个人所得税；上述企业以外的企业的个人投资者或其家属取得的上述所得，视为对个人投资者的股息再分配，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；企业其他职工取得的上述所得，按照“工资报酬所得”项目征收个人所得税。
4.国税函[1997]656号
扣缴义务人通过扣缴义务人的当期会计科目，将支付给支付代理人的利息、股息、红利所得重新分配给个人财产，任何人无权随时提取。当扣缴义务人可以将利息、股息、红利所得重新分配给个人财产时，应考虑按照税收法规尽快代扣代缴所得款项。
如何处理丢失多年的“应付账款”
案例:
我在公司账户里有一笔5万的“应付账款”，由于债务人因素，很难支付。2017年长期账户已满3年。
企业个人所得税
结算付款需要付款吗
企业个人所得税
？
回答:
《企业所得税法》及其实施法明确规定，企业可以从各种货币和非货币中取得的收入为总收入。包括:销售运费收入；提供劳务收入；转移个人财产收入；股息、红利等权利投资收益；利息收入；地方税申报收入；使用权费收入；接受捐赠收入；其他收入。其他收入包括企业资本公积收入、无单据返还的包装费收入、明显难以支付的现金纳税申报、坏账损失处理后收回的应收款项、债务重组收入、支出收入、违约收入、汇兑利润等。
因此，如果企业有明显难以支付的现金，应计入企业总收入计算缴纳企业个人所得税。
