“你的公司已经入围了？你开始准备了吗？”自2014年2月初省级税务专项检查项目公布以来，税务专项检查已经成为许多财务经理和财务总经理在文化交流中必不可少的细节。每年的专项税务检查涉及几十万家企业，几百亿的税收，是入围企业面临的一级“税务”。去年专项税务检查重点检查了哪些项目？怎么查？企业应该如何合作？
◆强制检验项目:房地产和建筑安装行业；兼营进口退(免)税企业；企业和个人买卖股权转让
◆指引和检查项目:大部分金融机构；高污染、高能耗、产能过剩的企业；高收入者
2月21日，国家税务总局在新闻媒体上披露了4起含义相近的涉税刑事案件，探讨了涉税案件的特点和目前敌情。国家税务总局稽查局副局长马一民表示，将于去年对税务稽查区域进行专项整治。安排房地产和建筑安装行业、进口退(免)税企业、股权转让企业、一人专项税务检查。在行政区域税收社会秩序相对恐慌、税收违法行为相对集中的周边地区，组织开展专项税收疏通。同时，我们将加强对重点税源企业的检查和管理，继续选择部分重点税源企业开展税务检查，重点检查其结构化企业和结构化业务。
马一民的上述表态实质上是宣布了2014年全省税务专项检查建设项目，在报纸上公布后立即引起了广泛关注。2月28日，国家税务总局发布了《关于开展2014年税收专项检查管理工作的通知》(国税发〔2014〕31号，以下简称31号文件)，规定了全省税收专项检查的项目和管理安排。1.财税期间，专项税务检查成为企业关注的话题，被多家新闻媒体广泛报道。
记者获悉，2014年公司税专项检查项目包括三项强制性检查项目和三项指导性检查项目。三个强制检查项目是:房地产和建筑安装行业；兼营进口退(免)税企业；买卖股权转让的企业和个人。三大准则是:大部分金融机构；高污染、高能耗、产能过剩的企业；高收入者所得税。强制检查项目是各省、自治区必须按照国家税务总局要求进行的强制检查项目。指导检查项目是根据国家税务总局的要求以及省道和台湾的具体情况，从1至2项中选择的专项检查项目。
我们在2013年和2014年专项税务检查范围内进行了对比研究，形成了2013年和2014年专项税务检查重点对照表，便于阅读。此外，我们还研究了1997年以来国家税务总局出台的专项税务检查方案，发现很多企业多次上市。详见专项税务检查企业(项目)名单。其中，金融业自2002年纳入专项税务检查以来，最近12年一直纳入检查范围。
“去年，所有进口退(免)税企业首次被列入税收强制检查范围，表明在当前不利和简单的国际和对外经济发展形势下，财税部门高度重视加强进口退(免)税管理，严厉打击防范进口税收欺诈。”金融研究员王文清表示，近年来，在全省税收专项检查管理工作中，进口退(免)税企业都在建设项目之中，但只有部分企业或企业涉及。比如2013年电子服装产品列入重点检验范围，2012年电子服装产品和餐具列入重点检验范围。然而在2014年，与过去不同。首次将所有进口退(免)税企业纳入强制检验范围，企业之间仍有差异。
去年，高污染、高能耗和产能过剩的企业被列入指南的检查项目。这说明在更不利的环保形势下，通过税务稽查加强税收监管，督促这些企业进步更新，是充满信心的。
除了企业税收专项检查项目外，国家税务总局还要求对地区税收进行专项疏通。去年有三个重点:一是周边容易出现虚假开业、骗税等税收违法行为的地区频发；二是涉及周边地区及相关专业市场，大米收购、矿产品、原油购销企业较为集中；三是“营改增”制度改革，改革企业较为集中的周边地区。同时，国家税务总局将选择部分重点税源企业进行专项税务检查，地方税务机关也将根据省级和台湾地区的税源情况选择部分重点税源企业进行专项税务检查。
◆查当年:2012年和2013年。如果发现根本性的税收违规，应追溯到上一年或延至2014年
◆查增值税:增值税，税率，
以及被检查企业涉及的增值税，如税收、所得税等
31号文件明确规定每周专项税务检查范围为2012年和2013年。如发现基本面税务违法证据，应追溯至上一年度或延至2014年。
在企业税务检查中，税务机关不仅会关注企业涉及的某项增值税，还会检查企业的所有纳税情况。以金融行业检查为例，国家税务总局制定的检查方案要求增值税、企业个人所得税、所得税、
耕地使用税、契税、房产税、营业税是对所有业务、所有增值税的全面检查。
根据国家税务总局的通知，一些税务机关将制定更详细的检查计划，并提出具体的检查细节。比如青岛地税稽查局发布了《关于下载利益企业和部分重点企业税务自查管理信息的通知》，详细规定了利益企业和重点企业下载纳税必须检查的项目。从这些项目中可以看出，不仅检查非常详细，而且存在的问题也需要逐项说明。
◆自查发现的问题只需要缴纳税费和滞纳金，一般不会受到处罚
◆企业可以聘请税务代理、经纪公司协助自查<财税/p >面对专项税务检查怎么办？这是纳税最珍惜的问题。
记者了解到，去年，税务机关将继续实行分级分类检查制度，适当重新分配省、市、县检查机构的专项检查任务，统筹安排各级检查机构的检查意志，善于重叠检查、集中检查、下级检查，提高检查管理的整体质量和效率。检查期间，地方税务机关将采取协商、督促企业自查、重点检查等方式对重点税源企业进行检查。
财务研究员侯晨表示，在专项税务检查中，税务机关通常会召开动员会议或指导会议，要求入围企业进行自查，找出存在的问题。对于自查发现的问题，除了相当严重的违法犯罪行为外，如果在税务机关规定的期限内缴纳税款，一般不会受到处罚，即会受到处罚。因此，企业进行深入的自查，排除下一阶段自查中的问题，写出让税务机关满意的自查报告至关重要。
“对于大多数企业来说，由于长期习惯于用某种方式处理涉税问题，往往很难通过自查发现问题。所以对于业务简单、费用高的企业，可以请税务代理人帮忙自查，很容易发现问题。”陈后来说。后来，陈还认为，企业发现的许多问题，是政策不具体，还是做法不同。对于这类问题，税务机关很容易达成共识，协助企业与税务机关沟通。
根据去年的不成文规定，自查不合格的企业和部分重点税源企业可能会被税务机关列为简查，企业将面临财务人员的入户检查。“纳税人面对检查要有准确的定位，大力配合检查，不犯下级错误造成严重后果，这一点非常重要。”金融研究员王冬生说。王冬生认为，企业配合财务检查的方式包括检查选择、检查物流和检查争议处理。对于一个被检查的地方，税务机关可以在企业所在地进行检查，或者将税务账簿移交给执法机关。企业应尽量取得警察的同意来企业检查，既方便警察管理，又方便纳税第一时间与警察有效沟通，避免误判造成人员伤亡和困难。如果能取得警方的同意，就要在后勤各方面对检查人员表现出应有的认可和诚意。比如安排专门的货车和办公室，会见检查人员。
在检查过程中，警察不会就一些疑难问题与企业沟通，难免会出现不同意见。当警察的观点缺乏监管支持，甚至明显不准确时，纳税在表达对警察观点的理解时，应表达不同的观点，以免导致对抗，甚至将业务问题变成面子问题，使非常简单的问题复杂化。如果很明显发现了违法行为的问题，就要诚恳地说明主观原因，而不是故意的，这样才能赢得警察的理解。
