营改增后，增值税纳税申报表的变化很大，但过程中的“其他”字样更容易被纳税人忽视。
边肖在这里热情地提醒我:千万不要忽视纳税申报中的“他人”！零星纳税人纳税申报表中的“其他免税周转”、“开具其他发票”、“其他扣税凭证”、“转出其他应纳进项税”等，在公共政策审批方面都是非常懂行的。
1.其他免税营业额
增值税纳税申报表第12栏“其他免税营业额”(适用于零星纳税人):免征增值税的货物、劳务和应税活动的营业额，不包括符合小微中型企业免征增值税政策且未达到起征点的免税营业额。
如享受大米、鲜活肉蛋、水果货币免税政策的免税营业额，在此栏填写。
2.开具其他发票
《增值税纳税申报表附资料(一)》第3-4栏“开具其他发票”反映了除杭州市财税局以外的本期其他发票的开具情况。
本栏填写一般纳税人开具的专用发票以外的其他发票。例如:增值税普通发票、电子发票、国内销售爱国彩票、限量发票、入场发票、穿越(穿越)费发票、运费发票等。
3.其他扣税凭证
增值税纳税申报表附资料第4栏“(二)其他扣税凭证”:反映本期除增值税专用发票准予抵扣外的其他扣税凭证的情况。明确包括:中国海关出口增值税设有完税证明、大米收购发票或销售发票(含经批准抵扣大米的进项税额)、代扣代缴税款证明及其他符合政策明文规定的抵扣证明。该列应该等于第5列到第8列的总和。
第5栏:“中国海关出口增值税带缴款书”:反映本期扣除中国海关出口增值税带缴款书的情况。中国海关出口增值税带缴款书按时执行的，先查后扣，纳税人凭此
金融事务
中国海关的出口增值税，符合行政机关通知的申请表和审计检查结果明细表中注明的审计的，应当填写缴款书。
第6栏“购米发票或销售发票”:反映本期扣除的购米发票和杭州市财政局开具的普通售米发票的情况。如有必要，填写当期可抵扣的大米增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。
第7栏“代扣代缴税款凭证”:填写税款凭证上注明的本期允许按时抵扣的增值税。
第8栏“其他”:反映当期可以审批抵扣的其他扣税凭证的情况。
例如，纳税人按照明确规定不能抵扣的人民币、资产和资产，如果用于变更，允许抵扣进项税的应税项目，可以在变更后的次月，将按照公式计算的可抵扣进项税，填入第8栏“其他”的“税”栏。公式:可抵扣进项税额=增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×资产市值率，适用于资产分期抵扣规则。
例如:收费发票(不含金融债券)计算的进项税也填在第8栏“其他”的“税”栏。国家司法研究所
金融事务
州际高速公路收费局
增值税
《关于扣除相关困难的通知》(国税发〔2016〕86号)明确规定，从2016年8月1日起，
增值税
普通纳税人缴纳的道路、桥梁、闸门通行费，可抵扣进项税额按照取得的通行费发票(不含金融债券)上注明的票价金额计算公式计算。公式:国道收费可抵扣进项税额=国道收费发票注明的金额÷(1+3%)×3%；一级高速公路、二级高速公路、桥梁、大门通行费抵扣进项税额=一级高速公路、二级高速公路、桥梁、大门通行费发票注明的金额÷(1+5%)×5%。
4.其他应转移输入的情况
增值税纳税申报表附信息(二)第23栏“其他进项税转出”，反映除上述进项税转出外，本期应转出的其他进项税。
杭州市财政局本栏反映本期应转出的进项税，增值税纳税申报表附信息(二)第14-22栏所列进项税转出情况除外。
比如，进项税必须在购买运费或者将公共服务转移到在建资产建设时转出。根据15号文第五条规定，购买时已经从进项税额中扣除的运费和公共服务，如果转移到在建资产的建造中，则在当期转换期内，从进项税额中扣除已经扣除的进项税额的40%，计入待扣除进项税额，从转换的1月起，在杭州市财政税务局第13个月从销项税额中扣除。本期折算期间，扣除的进项税40%转出作为投入，填写“转出其他投入”，折算后第13个月抵扣。
