今天，新的申报表已经实施了一年。2014年海淀区最终结算支付后，新的申报表被电脑扫描(专业术语叫可能性监控)。发现有些企业由于政策不明确、补缴税款、收取滞纳金等原因，填写正确，但有相当一部分企业填写完全正确，不涉及变更应纳税所得额。虽然不涉及可能性，但企业需要准确解释，这不仅给自己带来困难(被举报、被核实、写指令、改变流程)，而且增加了难度
金融事务
行政机关的负担。笔者阐述了十种罕见的正确报告，以引起企业的重视。
必要时填写以弥补损失
企业发生的亏损可以在未来五年内弥补，这是一个简单的政策。企业应填写A106000“企业个人所得税弥补亏损”。
监测过程中发现，A106000《企业个人所得税赔偿损失明细表》第5行有一家企业上年亏损600万元，但其2013年具体亏损只有100万元，企业补亏500万元。经进一步核实，2010年、2011年和2012年企业亏损分别为200万元、180万元和120万元，2014年企业可收回亏损总额为600万元，留在图中，全部弥补至2013年。正确填写这份报告不是一两个问题。
企业填写错误
很多企业随便在A000000《企业基础数据表》中填写“属于企业明细的103个字符”。如果他们不享受相关税收和外资，那就没有意义。但如果享受人民币加速折旧政策，则必须属于五大企业(去年又增加了四家企业)。如果企业填写不准确，系统会认为企业加速折旧有困难。
工资为零
在监控相关费用(职工福利费、职工经费、工会组织经费等。)以工资和工资费用作为扣除序数，发现大量企业超过了扣除额。进一步研究发现，对于大多数企业来说，有哪些合理的避税方法？A105050“员工薪资税变更明细表”第1行“薪资及薪资费用”为零。企业一年一分钱都交不了，就算一分钱都不交，员工福利从何而来？这些企业不在少数。他们认为“税务变更单”没有税务变更就不能填写，这是正确的。即使没有税收变化，企业也应如实、合理地报告避税方法的相关统计数据。
基本上医保填补充医保
监测过程中发现，部分企业《员工工资税变动明细表》A105050第11行“补充医疗保险”超标，保持不变。经核实，发现企业误填基本医疗保险补充医疗保险行。企业的基本医疗保险应填写在A105050《员工工资税变动明细表》第八行“各类基本社会福利缴费”。
填写中央政府的其他补贴
监测过程中发现A105000“非应税收入”第八行“减额定额”和“一般企业收入明细表”第四列不到零，A101010第二十行“中央政府补助收益”为零。对于一般企业来说，大部分非应税收入来自中央政府补贴，企业没有获得中央政府补贴。他们有免税收入吗？所以企业有少付收入的嫌疑。经核实，发现该企业在A101010《企业总收入明细表》第26行填报了中央政府补助。因为“其他”也包括其他收入，系统很难判断“其他”是否包括中央政府补贴。
还发现少数企业用中央政府补贴填写合理避税方式，其中合理避税方式计入其他业务收入，甚至主营业务收入，从而增加合理避税方式，其中大额业务招待费、奖励和业务推广费从序数中扣除，产生可能性。
随便填资产负债表
今天到处都是
金融事务
行政机关要求企业在报送年度报表的同时，报送完整的资产负债表。根据年度申报表的填写说明，主表第1-13行的金额应来自企业资产负债表中的利润表。监测过程中发现，很多企业资产负债表中的“利润总额”远远超过年度申报表主表第13行的“利润总额”。经核实，大部分企业资产负债表填写正确，有的多写了一个零，有的数字有误，有的现行定额与以前定额颠倒...原因是法律对企业资产负债表的总体质量没有强制性要求，不涉及税收，也不会受到处罚，因为企业不重视资产负债表的填列。
收入为正数
监测过程中发现，某企业A101010《企业总收入明细表》第9行“其他业务收入”为-20万元，收入原本是增加利润，但正数变成减少利润。经核实，企业其他业务生产成本30万元，其他业务收入10万元。企业将-20万元利息填入“其他业务收入”，不会对应纳税所得额产生负面影响。这种企业不是个案。大多实行《企业会计》。资产负债表中的“其他业务收入”需要填入年度申报表中的“其他业务收入”，同时“非营业收入”也以正数填列。可能是企业统计账户是按“非期初支出”入账，所以利息计入“非期初收入”。甚至发现个别企业的主要收入也是这样报的。
虽然这份报告不会少缴税，但会减少业务招待费、奖励和业务推广费用。
享受折扣，无需备案
监测发现，许多公司享受了相关
税收折扣
，但没有记录在案。《商务部关于发布合理避税办法的新闻稿》第三条(商务部2015年第76号新闻稿)明确规定:“企业应单独判断是否符合要求。
税收折扣
政策中明确规定的前提。谁喜欢
企业个人所得税
如有折扣，应按照必要和明确的规定向税务机关办理备案手续，并妥善保存留存和批准的资料。但根据《商务部关于金融行政事务审批制度改革若干难点问题的意见》(国税发〔2014〕107号)第三条第十一款规定，“实行备案管理，纳税人等行政事务行为人应当按照明确规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当以此为信息加强后续管理，但不得以纳税人等行政事务行为人未按照明确规定备案为由剥夺或者限制其非法享有。税务等行政事务行为人未按照明确规定履行备案手续的，税务机关应当予以违法处理。”企业不备案是不对的，但虽然没有备案，但也可以补充备案享受税收优惠，所以企业不重视备案。
遇到填充序列
在监控过程中，发现A105050《员工工资税变动表》第4行存在一些合理的员工教育费用避税方法。经核实，企业将员工福利费(第3行)误填为员工教育费(第4行)，发现员工费用异常超标。这样的企业不在少数，说明线路太多，串线太多。
不要填写应该填写的行
监测期间发现某大型国企职工福利费超过2000万元，财务人员非常惊讶。所以大型国企连这么小的政策都不知道。经与企业核实，原企业将这2000多万元填入第29行“其他”和“A105000税务变更项目明细表”第三栏“增加额”。据说按照申报顺序超标的员工福利费，在A105050《员工工资税变更明细表》中“员工福利费”第三行“税务变更金额”中填写，但企业更进一步，填写了其他流程，实在让核查人员哭笑不得。
可能性监控需要由计算机系统识别。一旦不符合相关前提，就由系统识别。当有具体情况时，人们很难判断是否有可能，只能与企业核对，增加了税收和企业双方的负担。所以，公司是在2015年
达成最终和解
填写申报表的时候一定要认真填写，避免自己回避的困难。
