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营改增改变了企业的整个会计制度,在经营的各个方面都带来了一系列新的变化,如投票日制、凭证制、认证扣款、纳税等。任何粗心都会造成税务风险。对于以上四种类型的风险,企业需要对重点项目进行防控,以尽可能避免或降低税收风险。
一个,
注意发票使用不当带来的税务风险
营改增对企业的改变和负面影响,涉及到董事会、制造、销售、工资的财务和后勤保障以及合理的避税壁垒等诸多机构,表现在企业的支付状况、税控武器装备、计税方式、纳税申报程序等方面对工资的合理避税。如果要选择一种媒介来解释这种变化,最简单的无疑是增值税专用发票。毕竟就是这张增值税小发票,最有可能给营改增后的企业造成税收风险。
企业更容易忽视增值税专用发票使用中的五大难题:
一种是开具增值税专用发票时填写不完整的要素,如漏填税务银行和账号、
金融事务
发行号码和其他细节使得投票方难以复制纳税申报单,接收方难以认证。
二、增值税专用发票要做到价税分离,普通发票参考系统运行多年可能会使开票人员不适应。
三是未能按时取得经审核的扣税票据。
四是由于对增值税法规认识不足,没有获得审计扣税票据的情况,失去了抵扣的机会;取得审核稿,未能在规定周内送达负责人
金融事务
行政机关认证,导致不可抵扣。
第五,取得增值税专用发票后,不能抵扣进项税的业务仍从抵扣项目中抵扣。
其次,
注意因嘲笑享受优惠条件而产生的税务风险
为了在体制改革中稳步推进增值税转型改革,减轻企业税负,增值税转型改革方案明确规定了若干增值税免税项目和增值税退税项目。
营改增有很多税收优惠,所以有关企业必须明确增值税优惠的前提。比如营改增后的一些企业,习惯于沿用过去的审计方法,没有按照营改增的相关明确规定,准确划分免税和减税项目的服务收入,并在会计处理中单独进行审计。因此,合理的工资避税错过了免税和减税的优惠待遇。
在享受税收优惠的各个方面,营改增后的企业需要从五个方面防范税收风险:
首先判断是否符合税收情况和广义的外资。一些企业为了满足明确规定的税收优惠条件,并没有从改变管理安排入手,而是简单地采用一些合理的账目和工资,以避免技术娴熟的税务处理,这导致了相当大的政策风险。
二是是否符合税收优惠的明确规定,是否按照负责税务机关的明确规定和工作流程履行相应的手续和备案手续。比如体制改革税提供阿尔斯通公司产品开发及相关咨询服务,新技术公共服务免征增值税。阿尔斯通公司、产品开发和咨询服务的基本概念、范围和优惠审批程序在相关税务文件中有明确规定,企业必须按时准备足够的信息。
三、同一纳税项目和免税项目是否能准确审计,应税项目和免税项目分摊的运费和劳务中包含的进项税是否能准确划分。
第四,增值税的变动会直接影响企业个人所得税的审计。对于享受增值税优惠的企业,要按照《企业所得税法》的有关明确规定进行准确的财务处理。
第五,处理好免税项目与增值税专用发票的关系。一、如果缴纳税款,提供应税公共服务,享受增值税免税,不得开具增值税专用发票;二是不扣除为购买免增值税项目的运费和应税公共服务所缴纳的进项税。
第三,
注意防范虚开发票带来的税务风险
虚开发票在增值税专用发票的使用中仅次于正确性。虚开增值税专用发票不仅是发票管理的需要,也是增值税专用发票使用的明确规定所严格禁止的。到目前为止,在刑法中,虚开增值税专用发票的犯罪案件更加严厉。统计显示,企业经营者涉税犯罪中,70%以上涉及虚开增值税专用发票。
防止虚开增值税专用发票,需要从“收票”和“投票日”两个方面进行控制,做到不收不引不发。纳税,要提高对增值税专用发票必要性的认识。一方面要完善内部控制功能,加强增值税专用发票的严格管理,遏制虚开发票的发生;另一方面,在获取增值税发票时,要加强对精神工资和合理避税的防范,严格审查发票的真实性、装运的可能性、发票合法性的可能性、销售者的税收额度等。对于有疑问的发票,可以忘记缴纳或者忘记审批抵扣进项税,审核实施后再进行处理。
第四,
关注责任被嘲讽的那一周带来的税务风险
从法律角度看,支付责任发生后,商家的行为会被纳入税收征管的视野,应按纳税申报期限和方式进行处理。
企业在改革的阵营中应该认识到支付责任周的必要性。第一,他们必须审计,否则将面临延期付款甚至处罚的风险;第二,我们必须适当地计划,通过合同条款延迟责任的支付,并获得资金的每周商业价值,特别是对于
国际融资
资金往往很庞大的房地产企业,如果拖欠责任数周,就不应该获得无息贷款。
简而言之,有许多企业面临着营改增
税收风险
要检验,就要认真研究工作增值税制度,提前规划,综合考虑,充分应对
税收风险
准备和实现
用增值税取代营业税
平稳过渡。