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「深圳报税」小规模纳税人应该主动申请转为一般纳税人吗？
更新时间：2021-03-22 16:56:14

这个谜题的答案是否定的，为什么这么说？一般纳税人可能看起来更为自豪，也可以通过进项税额抵扣来减轻税负，但小规模纳税人转为一般纳税人未必好。

1.什么是小规模纳税人？

小规模纳税人是指年销售额在500万元以下，会计核算不完善，不能按时报送的纳税人。

税务

增值税纳税人信息。但会计核算不完善，意味着深圳的销项税、进项税、应交税费无法准确审计。

小规模纳税人收入超过500万元的，应当依法申请转为一般纳税人。如果您不立即申请，

税务

行政机关将强制中小企业转变为普通纳税人。

如果中小企业年销售额仍低于500万元，但会计核算完善，能提供准确的纳税信息，也可以立即向税务申请，转为一般纳税人。

强调小规模纳税人一旦转为一般纳税人，就不能转回小规模纳税人身份。小规模纳税人成为一般纳税人是不可逆转的选择。中小企业在做出选择之前，不应该考虑准确性。

第二，小规模纳税人的绝对优势

小规模纳税人和一般纳税人有一些区别:

1、税率不同。

增值税

到目前为止，有三种税率，一般纳税人的

增值税

税率一般为6%、11%、17%，小规模纳税人征收率为3%。

2.一般纳税人取得录入单据后，可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。

从征收率和税率的比较来看，小规模纳税人在税率上具有很强的负绝对优势。考虑到一般纳税人可以抵扣进项，所以需要计算税负。举个例子算一下:

a公司营业额100万元(含税)，制作成本60万元，制作成本的60%可以拿到17%税率的特价机票。

如果A是小规模纳税人，则应纳税额为100/(1+3%) * 3% = 29，100。

如果A是一般纳税人，先算1000/1.17*17%的产值，再算进项税。60万的制作成本60%可以拿到特价票，进项税36*17%，应税金额8.4万。

与本案计算相比，一般纳税人缴纳的税款高于小规模纳税人。

3.税负平衡点在哪里？

有人会说这是因为制作成本中的特价票太少，或者有些情况下制作成本率太高。那么算算，一般纳税人的税负在哪些方面有绝对优势？

你可以建立一个等式，假设所有生产成本都可以获得增值税专用票。要实现一般纳税人(税率17%)和小规模纳税人税负相等，方程的解是销售毛利率20%左右。

这意味着只有销售毛利率小于20%时，一般纳税人才能在税负上有绝对优势。必须低于这个，因为不可能让所有的生产成本都获得增值税进项税额收据。

针对一般纳税人6%和11%的税率，销售毛利率的平衡点在某种程度上可以根据方程计算出来。

第四，一般纳税人应该谨慎

有人不会从另一个角度解读，认为普通纳税人的口碑更乐观，更容易获得客户信任；另外，客户一般需要特价票，但小规模纳税人不能开特价票，客户会不愿意和小规模合作伙伴合作。

首先明确一点，虽然目前小规模纳税人还不能开增值税专用票，但深圳规定小的纳税人没必要不能给客户提供增值税专用票。如果客户需要，小规模纳税人可以申请纳税，客户可以获得3%征收率的进项税票。

如果小规模纳税人不想变成一般纳税人，我的建议是，如果没有强制纳税要求，就不要变成一般纳税人。一般纳税人不是荣誉称号，而是税负较重，小规模纳税人要用足够的税负给予优惠。

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