1.会计科目需要注意的问题
1.1支票:需要注意的主要问题是现金余额是否过大。根据各公司的具体情况，明确判断如果金额过大，应立即更换。
1.2利息:要注意的主要问题是出纳编制的利息限额调整表是否准确，未结项目是否现实、恰当。
其次，外汇账户是否按照明确的规定进行变更。
1.3应收债券
应该注意的主要问题是用未兑现的应收债券检查限额，检查是否有已经贴现并被严厉批评转让的债券，以及没有第一时间进行账务处理。
1.4应收账款
应该注意的主要问题是是否记录了账户状态，在与部门核对应收金额时，可以确认对方发出的信函。结合预收账款的历程，在外汇明细的历程之初就要注意外汇的变化。
1.5库存课程
主要问题是大价值仓储原材料和低值易耗品是否有入单权，票据数量是否准确，是否有入库单。检查入库/出库/入库，尤其是带序列号的入库是否与入账一致，是否有遗漏情况。
检查存货分录的价格波动幅度是否过大，与上年相比价格波动幅度是否异常，是否存在异常变化的适当因素。
年初盘点存货，用存货明细账核对存货结果。第一时间处理存货损益，做到账实相符。年初要注意零库存。
检查股票发行单价是否用于
金融事务
行政机关备案定价方式的重点项目是关注销售数量是否与文件数量完全一致，是否存在超卖生产成本的现象。
检查退货的进货退货、损坏赔偿、销售退货是否会尽快入账。
检查逻辑关系“原材料贷方发生额=价格-必要材料借方发生额”、“价格贷方发生额=库存商品借方发生额”和“库存商品贷方发生额=主要生产成本借方发生额”。
检查是否反冲了预计入库物料。
1.6预付费用
检查是否有任何费用应计入长期待摊费用，并检查费用是否有适当的凭证记录。
检查费用是否按期摊销，摊销多还是少。
1.7元人民币
检查以人民币记录的商业价值是否按照法律法规执行，如卡车等。，并检查是否有正确的证书进行记录。
人民币经营管理库存中已经提足折旧报废的人民币，应立即清理。
1.8累计折旧
检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合法律法规的明确规定。
检查计提折旧起始周，是否存在超计提或欠计提现象，是否存在折旧已经全额计提并继续计提的现象。
检查折旧是否重新分配，累计折旧贷方金额是否与“制造费用-折旧费用”、“管理费用-折旧费用”等相关科目一致。
1.9在建工程施工
检查是否有必要将建设支出计入成本而不资本化。结合项目预算白皮书检查适当的费用。项目是否一完成就结转人民币。
1.10资产
检查记录的资产商业价值是否按照明确的规定收取，是否取得正确的凭证。检查资产摊销期限是否准确，摊销是否平均分配。
1.11长期待摊费用
检查记录的长期待摊费用的商业价值，并按照明确的规定进行收取，以获得正确的凭证。检查长期待摊费用的摊销期限是否准确，摊销是否平均分配。
1.12短期贷款
检查短期贷款金额是否与银行贷款合同完全一致。检查贷款计算是否准确，未还款金额是否应按合同寒假准确计提；
检查贷款的会计处理是否准确；
1.13债券企业合理避税的应对方式
需要注意的问题主要是和客户核对额度，检查是否有已经受理的债券，不在第一时间进行账务处理。
1.14应付账款
重点项目应检查以下账目，确认应付款金额是否准确:1)长期账目；2)有借方余额的账户；3)业务频繁、期末余额少的账户；4)很少或没有娱乐活动的账户。
1.15预收款
关键项目和检查
1.16应付工资
检查工资计提的国际标准是否符合监事会的明确规定或劳动部门的指令，是否有超标现象；
检查会计企业的工资费用再分配和合理的避税方法是否经过审计和适当；工资是自己签的还是中介签的。
1.17应付税款
检查是否存在以下情况:
1)采购应税物资用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费等情况。，增值税进项税额转出；
2)发生物资非正常伤亡时，转出增值税进项税，并请示伤亡情况
金融事务
行政机关审批情况；
3)中小企业所得税在材料销售和等值销售审批中的缴纳情况；
4)接受捐赠物资审批和缴纳中小企业所得税的情况；
5)维修企业合理的避税方法，管理备件中是否有属于人民币的电子设备；
6)因中小企业确认的材料入账商业价值与法律法规规定的生产成本存在差异，在处置材料时应变更的应纳税所得额。
1.18应计费用
检查大额预提费用的汇票支取相关单据信息，确定预提费用金额及会计处理是否准确，所有预提费用项目是否确实属于当期且明显存在。
检查大额预提费用的会计凭证及相关资料是否齐全，会计处理是否准确，具体用途是否与预定用途一致；
1.19主要收入
查询每月主要产品收入的波动情况，是否有生理反应、基本面波动及其因素，并与上年销售额进行对比，研究销售价格是否有异常变化及其因素。
增值税单据等单据是否有跨期未确认收入状态。
检查销售合同和库存商品发放记录是否与收入明细完全一致。
1.20主要生产成本
对比每个月主要产品的成本冲击，查询是否有生理反应、基本面冲击及其影响因素。今年的销售生产成本与去年同期相比。研究销售生产成本及其因素是否有异常变化。
计算主营业务毛利率，研究造成异常震荡的因素，需要很长时间。
1.21主要税费和附加费
结合应交税金过程中的“未付增值税”、“应交增值税”、“应交销售税金”，确认税金序号，检查年平均产品税和附加缴纳是否合理！
内资进口中小企业需特别注明需按现行25栏《进口中小企业免税退税汇总表》按月征收城市维护建设项目税及教育费附加。
1.22销售费用
对比去年月度销售费用研究，有异常震荡或根本差异的要找出因素。
与各种组织沟通，防止费用跨时间现象的发生。
收到大量单据时，应在网站上单独核对单据的真实性，不能确认的单据应经税务机关确认。
1.23行政费用
去年和每个月的管理费用都很不正常或者和研究根本不一样，找出了影响因素。
与各种组织沟通，防止费用跨时间现象的发生。
收到大量单据时，要在网站上单独核对单据的真实性，不能确认的要经税务机关确认。
1.24财务费用
对比去年每个月的财务费用，找出异常震荡或根本差异。
与各种组织沟通，防止费用跨时间现象的发生。
1.25业务外支出
查看罚没和捐赠的详细情况，
1.26所得税
所得税费用只是本年度费用中应该计入的部分，对本年度家庭产生了负面影响。会计年初应分别计算变动所得税项目，计算应纳所得税额，并计算上述年度前夕的所得税费用。
2.纳税申报表
2.1增值税纳税申报表
完成12月增值税纳税申报表后，业务审批人员现在需要将增值税申报表中的统计数据与“应交税金-应交增值税”明细账、“应交税金-应交增值税”明细账和“主要收入”明细账进行核对。
检查统计包括:
1)账户记录的收入金额是否与核定收入金额完全一致，明细金额是否完全一致。
2)流程中的进项税累计金额是否与账户中的进项税累计金额完全一致。
3)过程销项税累计金额是否与账户销项税累计金额完全一致。
4)流程中进项税累计转出金额是否与账户中进项税累计转出金额完全一致，进口中小企业也应与进口退税汇总表完全一致。
5)过程中累计退税金额是否与账户累计退税金额完全一致，进口中小企业需与出口退税汇总表完全一致。
6)检查留存的税款是否与“应交税金-应交增值税”科目的借方余额完全一致，如果不完全一致，说明文件留存过程或溢价的情况，并注明不一致的因素。
7)过程中累计应纳税额是否与“应交税金-未付增值税”贷方累计额完全一致。
2.2所得税申报表
填写所得税申报表及其附图时，需要注意税务机关的要求，完成最终结算文件。请注意填写表格的说明。在完成业务审批前，应认真核对所得税申报表的主要形式，并与各种课程进行核对。
明确清算要求:我们将在所得税清算文件中单独说明企业合理的避税方式。
2.3地租申报表
与公司的部门或合同管理机构沟通，检查所有合同是否纳税。
检查员工各种报销费用、开支、补贴的明细是否满足免征所得税的前提。如果不符合免征所得税的前提，则应并入工资和薪金计算所得税。
检查房产税、耕地占用税是否按明确规定按时缴纳。
2.4企业合理避税方式需要备案或报批的事项
需要备案的涉税事项:
1)中小企业人民币加速折旧税收优惠；
2)薪酬分配的国际标准及相关制度；
3)差旅费和补贴的国际标准；企业合理避税的方法
4)中小企业购买特种设备投资总额的税收优惠；
5)外资参与中小企业所得税转型；
6)对外商投资中小企业实行到期所得税；
7)非营利组织所得税免税的税收优惠；
8)大米初级加工项目收入减免税优惠；
9)符合条件的环保节能用水项目收入的减免税优惠；
10)阿尔斯通获得的减免税优惠；
11)从中小企业发展资金中扣除的税收优惠；
12)风险投资中小企业按投资总额的一定比例扣除应纳税所得额的税收优惠；
13)中小企业重点项目自然资源收入税收优惠；
14)债券利息收入免税的税收优惠；
15)股息、储蓄及其他权利投资收益免税优惠
(十六)中小企业中存在合理避税障碍的从业人员和国家鼓励安置的其他从业人员支付的工资加扣除的税收优惠；
17)农林牧水产工程项目收入减免税优惠；
18)微利中小企业实行低税的后续管理。
需要审批的涉税事项:
1)经济开发区中小企业适用低税；
2)应用型中小企业和设备型中小企业享受所得税优惠；
3)将净利润收入再融资给设备、包装中小企业、申请中小企业退税；
审批或备案事项应在税务机关的最终结算文件中明确规定
3会计信息
3.1账单簿
汇票要装订成册，检查是否装订整齐，是否有破损或跳过的号码。票据封面应当标明会计期间票据的注册商标、起止电话等相关数据。
会计账簿应设置完整的结算金额或金额。主页由会计人员和会计负责人进行数字签名。准时粘贴打印。使用计算机系统核算的单位，应在结账后完整打印和装订会计账簿。
3.2过程类
增值税纳税申报表主表、附图1、附图2、人民币抵扣明细表、中国海关完税汇票按月顺序装订成册。
季度所得税申报表、年度所得税申报表和图纸应装订成册。
地租和所得税申报的综合流程应每月绑定。
3.3其他会计信息
在一般纳税中，增值税专用发票应由企业按照合理避税的方法从汇票中扣除，认证统计申请表应与增值税申报表核对。
在一般纳税中，增值税专用发票的开具情况应按月装订，无效凭证按企业合理的避税方法填写一式三份，并加盖“错填作废”章。
半年内装订向税务机关报送申请报告的审批文件。
将
审计
企业合理避税方法的调查报告、法医调查报告和年度资产负债表装订成册。
进口中小企业应当按照《进口中小企业文件归档制度》的明确规定，按时、按月将相关进口文件装订成册。
