股权转让是一个非常简单的涉及不成功个人利益的交易过程。对转让利润产生负面影响的最重要的环境因素之一是税收。
根据转让方的特点，一般来说，整个企业的股权转让业务有五种转让类型:
1.自然人需要持有股份；
2.企业法人必须持有股份；
3.有限合伙企业持有股份；
4.有限合伙企业合理避税的途径自然人持有的市场份额转让；
5.财团法人转让乙烯基的市场份额。
无论哪种整体转移，都会涉及到以下架构难点:
1.应该交哪些税；
2.如何审批生产成本和利润；
3.应该交多少税；
4.如何恰当避税？
自然人主要股东的转让
对于这种类型的转移，今天最容易计算和缴纳所得税。下图中列出了五项相关法律法规，但最必要的是配额局发布的配额新闻发布[2014]67号，自2015年1月1日起实施
股权转让所得税管理(试行)
”(以下简称必要管理)。
管理层有必要从五个方面就转让方为自然人的股权转让涉及的所得税问题达成一致。
1、管理工作必须只适用于自然人转让整个企业持有的股份。自然人转让的有限合伙的市场份额属于第四类，上面会有详细描述。
2.需要在管理工作中明确规定按照“个人财产转让所得”征收所得税。根据目前实施的2011年修订版，
个人所得税法
”，这类收入将按20%征收所得税。
3.负责人的税务机关是被融资企业所在地的地租管理机关。股份的受让方，无论是财团法人还是自然人，都有代扣代缴的责任。
4.除(1)由于国家计划的变化，公司合理避税方法的经营管理营业额下降；(2)配偶与有蹄类动物之间3代以内；(3)员工激励。除了这三种具体情况，税务机关认为不强制执行的转让价格较低。转让价格低的，税务机关可以审核。
5.税务机关可以通过两种具体方式批准股权转让价格:
(1)
总资产审批方法:
特别是被融资企业的农业土地所有权、私有房屋、未出售房地产、著作权、探矿权、采矿权、股份等资本占企业净资产20%以上的，主管税务机关可根据资本风险评估的调查报告核定股权转让价格。
(2)
类比:
类比法是指同一公司的当期转让价格或同一类型企业的转让价格。
虽然管理工作必须只适用于一个大股东转让企业股份的情况，但股权转让价格低的适当原因和转让价格的批准方式在其他情况下都是有意义的。
一个人转让其所持有的整个企业的股份；
1.不需要缴纳增值税
2.所得税由受让方代扣代缴，县、市政府为融资企业所在地的地租管理机构。
3.一般来说，所得税是按照“个人财产转让所得”缴纳的，现行税率为20%。
4.根据总资产批准法和类比法批准转让价格
5.没有一般的避税渠道
企业法人主要股东转让
1.股权转让无需缴纳增值税，只需缴纳企业个人所得税。
对于此类交易，根据国税发〔2002〕191号文件规定，转让方企业法人无需缴纳增值税。只需根据企业适用的个人所得税缴纳企业个人所得税。一般企业按25%缴纳企业个人所得税，经济开发区企业按15%缴纳企业个人所得税。
2.主管税务机关的确定
企业法人转让其持有的整个企业的股份:县政府是企业法人注册资本的负责人。在撰写本文的过程中，潜力股对上海等省市税务机关工作人员进行了探讨，大多持此观点。但也有人认为，县市政府是被融资企业居住的税务机关。针对这一点，潜力股提出股权转让前与中国和香港税务机关沟通确定县市政府。
3.转账收入的确认
企业转让其股份收益时，应当在转让协议颁布、股份变更手续完成时确认收益的实现。股份转让所得，是指扣除为取得股份而发生的生产成本后的股份转让所得。
4.重新分配被融资企业的未分配利润，以减少转让对价。这是这种转移的主要避税方式。
建议企业法人大股东根据股份转让前可能发生的再分配金额，对大股东的留存利润，如被融资企业的未分配利润进行再分配，以降低转让价格。
这些投资收益是免税的。根据2007年修订版
企业所得税法
“第二十六条”和修改后的“次年”
企业所得税法实施立法
“第83条明确规定，以股息和储蓄方式再分配的权利投资所得免税。
有限合伙企业主要股东的股份转让
有限合伙企业有以下六种合理避税方式，这是税收在各方面的绝对优势。因此，这种企业模式被应用于融资的各个领域。
1.根据中华人民共和国教育部[2000]16号文件规定，有限合伙企业不需要缴纳企业个人所得税。
2.国税发〔2002〕191号文件明确规定股权转让不征收增值税。
3.根据国税发〔2008〕159号文规定，有限合伙企业是“先分后税”。
综合1-3，在有限合伙制层面，股权转让所得不征税。相关财务沉入合伙人层面。根据合伙人的物理性质，分为自然人或企业法人。缴纳个人或企业相应的个人所得税。
4.根据国税发〔2011〕62号文件规定，有限合伙企业的自然人合伙人每年费用扣除4.2万元。虽然这和100万元的融资投票率比起来算不了什么，但是扣4.2万元也能省下一些税。
5.有限合伙企业在成立及后续融资步骤中满足以下前提条件，成为有限合伙创业投资企业的，其法人合伙人可根据财税[2015]116号文件“按其在未上市中小经济开发区企业投资总额的70%从有限合伙创业投资企业中扣除联合体法人合伙人的应纳税所得额”。
根据国家发展改革委公告第39号《创业投资企业管理暂行规定》，要成为创业投资企业，应具备以下前提条件:
向国家发展和改革委员会或省级管理机构备案
实缴资产不少于3000万港元，或二期项目实缴资产不少于1000万港元，且所有投资者承诺在注册后5个月内补足不少于3000万港元的实缴资产。
投资人不得超过200人。单一投资者向创业投资企业的融资不得少于100万港元。所有投资者都应该以货币形式筹集资金。
至少有3名具有2年以上风险投资或相关专业知识的高级管理人员承担融资管理的法律责任。
风险投资企业对单个企业的融资不得超过该风险投资企业净资产的20%。
创业投资企业可以提前确定有限期限，但最短期限不得少于7年。
对于符合上述前提条件的有限合伙创业投资企业，自2015年10月1日起，以股权投资方式融资未上市中小经济开发区企业满2年(24个月)的，其企业法人合伙人可享受以下抵扣政策。
中小经济开发区非上市企业在融资时应符合以下要求:通过审计企业合理避税方式在中国境内全部注册，经认定取得经济开发区企业数量，销售和资本总额不超过2亿元人民币，员工总数不超过500人的企业。
企业合理避税的途径。国外周边很多地区为了高新技术，给当地注册的有限合伙企业的合伙人税收和外资。到目前为止，实行类似优惠税制的周边地区包括西藏山南地区、内蒙古阿克苏、霍尔果斯、乌鲁木齐、石河子经济开发区、青岛、上海自贸区、深圳横琴、上海、温州。
有限合伙的自然人合伙人转让有限合伙的市场份额
在股权转让中，还是有这样的情况。有限合伙企业为单一项目融资时，合伙人之一或者企业法人应当以合理的避税方式转让其企业持有的有限合伙企业的市场份额。这导致转移类别4和5。
后来又提到，自然人大股东持有的企业股份转让给企业是为了合理避税。国家税务总局专门颁布了《办法》
股权转让所得税管理(试行)
“去申请。但在管理必要性中指出，管理必要性非常适用于自然人大股东转让合伙企业的股份。
针对这种转移，地方税务局给出的建议是按照合伙企业清算处理这部分行为的所得税问题。
企业合理避税的方式
除清算外，潜在股份认为还可以根据2006年修订的《中华人民共和国合伙企业法》中有关合伙人退伙、入伙的明确规定，根据有限合伙企业成立后所订立的书面合伙协议进行讨论。
在这种情况下，有所得税的县市政府应为有限合伙企业的注册资本。适用的税种应该是“个人财产转让所得”，目前为20%。
企业乙烯基转让有限合伙的市场份额
该转让应类似于下列人员之一转让有限合伙企业市场份额的情形。企业法人按照转让收入确认收入，应继续享受固定新企业合理避税的方式，国发〔2015〕81号文件对此有明确规定
税收折扣
，如果满足必要的条件。
