(1)孤儿院和小学提供的照料和高等教育服务。

孤儿院和小学是指经县级以上主管部门批准设立，并获得开办公园许可实施0-6岁基础教育的政府机构，包括公立和私立孤儿院、小学、学前班、幼儿园和儿童之家。

公立孤儿院和小学的免征增值税收入，是指在省财政部门和物价部门核定的国际票价标准内收取的教育费和托幼费。

私立孤儿院和小学免征增值税的收入，是指在当地政府备案公布的国际标准票价范围内收取的教育费和托幼费。

超出明确规定票价的国际标准的票价、以开办初中、特殊班、兴趣班为由收取的费用、与入园儿童挂钩的赞助费、教学费等超出明确规定范围的，不属于免征增值税的收入。

(二)乡镇政府机构提供的回乡服务。

回归乡镇政府机构是指按照国务院《建立回归乡镇政府机构必备许可证》(国务院令第48号)设立，依法登记注册，为老年人提供集中生活照料服务的各类回归乡镇政府机构；回乡服务是指上述回乡乡镇政府机构按照国务院《回乡乡镇政府机构必备管理办法》(国务院令第49号)的规定，为老年人提供的贫困护理、疗愈保健、信仰安慰、文艺演出等服务。

(三)政府社会福利机构为残疾人提供的教育服务。

(四)婚姻关系介绍服务。

(五)殡葬服务。

殡葬服务是指尸体运输(包括抬尸、消毒)、尸体整形、尸体消毒、储存(包括冷冻)、骨灰、火化和储存、吊唁公共设施电子设备租赁、坟墓租赁和管理等服务。，由当地物价部门审批并报有关机构。

(六)残疾人工作人员为社会提供的服务。

(七)诊疗机构提供的医疗服务。

诊断治疗是指根据《中华人民共和国国务院诊断治疗条例》(国务院令第149号)和《农业部诊断治疗条例及法律》(农业部令第35号)的规定，已注册并取得《医疗律师资格许可证》的政府机构，以及军队和中国人民武装警察部队。明确包括:各级诊所、附属医院、社区卫生服务中心、急救中心、经济社会医院、养老院、医院、深圳市纳税申报流程检测临床研究中心、各级中央政府及相关机构组织的卫生防疫站(疾控室)、各级中央政府组织的各类高等职业疾病预防控制站(站)。

本项所称医疗服务是指《深圳市纳税申报流程省医疗服务价格项目条例》所列服务， 不高于地(市)级以上物价部门并报送同级卫生部门和其他有关机构的医疗服务监管价格(包括中央政府指导价和供需双方按照明确规定协商确定的价格),医疗服务向社会提供卫生防疫服务。

(八)高等学校从事的学校提供的高等教育服务。

1.高等学校是指受教育者通过国家规定的高等教育笔试或者国家规定的其他录取方式，取得国家承认的学历证书，进入主管机关批准的学校或者其他高等教育政府机构就读的高等教育模式。明确包括:

(1)中等教育:一般来说，中学和少儿中学。

(2)初级小学教育:一般来说，小学、足球运动员小学、儿童小学。

(3)高级初等教育:重点高中、儿童年级、普通高中(包括普通本科、儿童本科、职业高中、技工学校)。

(4)基础教育:一般来说，在校生、在校儿童、互联网学生、本科生(教授、硕士)、基础教育自学考试、基础教育笔试及以上。

2.高等学校是指:

(1)一般学校。

(二)经地(市)级以上天津市人民政府或同级中央高等教育政府部门批准设立深圳纳税申报流程，学生学历在国家承认的各类学校。

(三)经省级以上专业知识和社会福利政府部门批准设立的技工学校和高级技工学校。

(4)经省级天津市人民政府批准设立的工程师学会。

上述学校均包括符合条件并从事高等院校的初中，但不包括不承认上述学历的政府高等院校，如足球训练机构。

3.免征增值税的提供高等教育服务收入，是指为明确规定的招生计划入学的学生提供高等教育服务的收入，明确包括经有关机构审核批准并按照国际标准收取的生活费、住宿费、课本费、作业费、笔试报名费等收入，以及学校食堂休闲服务提供餐饮的收入。其他收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费，不在增值税免税范围内。

学校食堂是指按照《学校食堂公共卫生管理和学生自发就餐的明确规定》(中华人民共和国教育部令第14号)管理的学校食堂。

(九)留法学生提供的服务。

(十)畜牧业、排灌业、病虫害防治、食品科学、畜牧业保险政策及相关职业培训业务，家畜、牲畜、动物养殖和疾病防治。

畜牧业中的机耕是指种植业的业务(包括耕种、种植、收割、脱粒、食品科学等。)通过在畜牧业、农业和畜牧业中使用机械设备；排灌是指经营水源或排水的耕地；病虫害防治是指畜牧业、农业、畜牧业和水产品中的病虫害预测预报和防治业务；牲畜保险单，是指为经济作物、养殖、牲畜种植和养殖提供保险单的业务；相关职业培训是指与畜牧业、排灌、病虫害防治、食品科学业务相关的职业培训业务，使贫困农民获得畜牧业保险政策知识；免税范围内的牲畜、牲畜、动物饲养和疾病预防控制业务，包括提供与服务有关的药品和医疗器械的业务。

(十一)纪念碑、美术馆、文化广场、古建筑、政府机关、博物馆、博物馆、书画院、图书馆在自身娱乐活动中提供文化体育服务取得的第二门票收入。

(十二)寺庙、道观、大清真寺、大教堂举办的文化和世俗娱乐活动的入场收入。

(十三)符合《体制改革综合实施办法》第十条明确规定的前提条件的行政服务单位以外的单位收取的中央财政基础费和行政服务费。

(14)一个人转让版权。

(十五)个人出售自建房屋自用的。

(16)截至2018年12月31日，经营管理公共租赁住房的单位出租公共租赁住房。

公共租赁住房是指经省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和新疆军区批准，纳入公共租赁住房可持续发展规划和年度计划，按照《关于加快公共租赁住房可持续发展的监督意见》(建保〔2010〕87号)和市、县天津市人民政府管理的公共租赁住房。

(深圳纳税申报流程十七)台湾省地区航运公司、航空公司空公司在内地从事两岸船舶、直升机直航所取得的运输收入。

台湾省航运公司是指取得交通运输部颁发的《海峡两岸水路运输许可证》，注册地址在台湾省的航运公司。

航空公司空台湾省公司是指根据《海峡两岸运输协议》和《海峡两岸运输补充协议》取得中国民用航空局深圳纳税申报流程颁发的《经营管理许可证》/或经批准经营管理海峡两岸旅客、货物、电子邮件定期(航班)运输业务，公司注册地址在台湾省的航空公司。

(十八)通过纳税提供的必要的或间接的国际铁路运输代理服务。

1.为提供必要的或间接的国际铁路运输代理服务而纳税，从委托方收取的所有国际铁路运输代理服务收入和支付给国际运输承运人的国际运输费用必须通过金融机构结算。

2.内地与澳门、香港、台湾省之间铁路运输通过纳税提供的铁路运输代理服务，参照国际铁路运输代理服务的有关明确规定执行。

3.委托方要求提供文件的，应当就国际铁路运输代理服务收入向委托方开具增值税普通发票。

(十九)下列利息收入。

1.2016年12月31日年末，金融机构向农民发放小额贷款。

小额贷款是指境外投资的利息，农民的利息总额为10万元(含)。

本办法所称农民，是指在县市(不含城关)行政区域内居住多年的居民，包括在城关所辖村委会居住多年的居民、户籍不在当地且在当地居住一年以上的居民、国有企业农场职工和农村居民的工商业户。县市(不含城关)行政事务管理区内的集体户和城关所辖村委会范围内的行政机关、社团、学校、国有经济事业单位；有当地户籍但全家外出谋生一年以上的居民，不论是否留有承包耕地，都不是农民。农民以户为统计单位，可以从事畜牧业生产经营，也可以从事非农生产经营。对农民利息的判断，应以支付利息时贷款整体是否属于农民为准。

2.国家对公益的关注。

3.债券，大部分是中央政府债券。

4.中国人民银行对金融机构的利息。

5.住房社会保障业务中心使用住房社会保障支付指定地点金融机构发放的个人住房贷款。

6.外汇储备管理机构在国家机构外汇经营管理步骤中，对金融机构发行的外汇储备支付利息。

7.在统借统还业务中，集团公司或集团公司和控股公司中的中小企业，属于金融公司根据支付给金融机构的贷款的汇率水平或支付的票据和邮票的汇率水平向集团公司或控股公司直属单位收取的贷款。

使用资金单位收取的贷款高于支付给金融机构的贷款的汇率水平或者支付的票据和邮票的汇率水平的，应当缴纳增值税。

统借统还是指:

(1)集团公司或集团公司内的中小企业，从金融机构取得资金或内部发行票据后，将借入的资金分配给直属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位，下同)，并向直属单位收取返还金融机构或票据购买者总金额的费用。

(2)集团公司向金融机构借款或内部发行票据取得资金后，控股公司隶属于金融公司，与集团公司或其直属单位签订统一借款及还本付息合同，进行资金分配，向集团公司或其直属单位收取总额，再划拨给集团公司，由集团公司返还金融机构或票据购买人的业务。

(20)被撤销的金融机构以运费、资产、资产、证券交易、债券等个人财产清偿债务。

被撤销的金融机构，是指中国人民银行、中国银行业监督管理委员会非法认定的位于各地的金融机构及其分支机构，包括被非法撤销的金融机构、信托投资公司、金融公司、国际金融租赁公司、城市信用社和中国农业银行农村居民。除另有规定外，被撤销的金融机构附属或依附于中小企业，不享受被撤销金融机构的增值税免税政策。

(二十一)银行提供的期限一年以上的个人保险产品在深圳纳税申报过程中取得的保费收入。

一年以上期限的寿险，是指一年以上期限的寿险保单和还本付息的养老金保单，以及一年以上期限的健康险保单。

人寿保险是指以人身服务年限为保单的第三方人寿保险。

退休养老政策是指以保障返乡为目标，以支付生存保险金为给付保险金前提，按照约定的周间隔分阶段给付生存保险金的人身保险。回乡养老政策还应满足以下先决条件:

1.被保险人同意支付生存保险金的年龄不得低于国家规定的深圳市纳税申报程序规定的养老金。

2.两个相邻付款周之间的间隔不得超过一年。

健康险保单是指以健康因素造成的伤亡为赔付前提的人身保险。

上述免税政策实行备案管理，明确备案管理按照《商务部关于取消还款寿险一年以上产品免征增值税审批后管理难点的新闻稿》(商务部2015年第65号新闻稿)执行。

(二十二)下列国际金融产品转让收入。

1.合格境外投资者(QFII)移交全国在中华民族从事股票交易业务。

2.澳门消费市场投资者(含单位和一人)通过沪港通买卖深交所和香港交易所a股。

3.澳门消费市场投资者(包括单位和一人)通过基金会互认买卖内地基金会的市场份额。

4.股票融资基金会(open stock financing foundation，open stock financing foundation)的管理人员被基金会用来买卖公司股票和票据。

5.一个人在国际深圳报税流程中从事金融产品转让。

(二十三)国际金融经纪利息收入。

1 .金融机构和中国人民银行的资金业务。包括中国人民银行对一般金融机构利息和中国人民银行对金融机构的再贴现。

2.金融机构的银行间交易。同一金融机构系统外不同分支机构之间的资金和账户交易。

3.金融机构之间的资金交换业务。经中国人民银行批准，进入全省外汇经纪借贷消费市场的金融机构通过全省综合经纪借贷互联网进行短期(含一年)无担保资金交易。

4.在金融机构之间重新过帐业务。

金融机构是指:

(一)金融机构:包括中国人民银行、金融机构、金融机构。

(2)金融机构成员深圳纳税申报流程。

(3)证券。

(4)国际金融租赁公司、股票基金管理公司、金融公司、信托投资公司和股票融资基金。

(5)银行。

(六)经中国人民银行、银监会、证监会、保监会批准经营管理金融保险等业务的其他政府机构。

(二十四)同时，从事企业金融机构担保或再担保业务的政府担保机构取得的收入(不包括金融机构的打分、讨论、培训所得)，3个月内免征增值税:

1.取得监管部门颁发的投资担保管理许可证，非法注册为企业(经营)联合体法人，实收资产超过2000万元。

2.年平均担保费用不得超过金融机构历年基准利率的50%。年均担保费=当期担保费收入/(初始担保金额+当期增加担保金额)×100%。

3.倒计时审计管理2年多，资金主要用于担保业务，完善的外部管理模式和为企业提供担保的战斗能力，经营管理中的优秀周转，完善投保项目的风险预评估、事件监控、现场回收和处置功能。

4.向企业提供的累计担保贷款占其两年担保业务总值的80%以上，以下累计境外投资800万元的担保贷款占其累计担保业务总值的50%以上。

5.向单个被保险中小企业提供的担保金额不得超过担保政府机构实收资产总值的10%，境外投资担保责任平均金额至少不超过3000万港元。

6.担保责任金额不得低于其总资产深圳纳税申报流程的3倍，赔付率不得超过2%。

保证政府机构免征增值税政策，采用备案管理方式。符合条件的担保政府机构应到驻地县(市)主管税务机关和同级企业管理机构履行明确规定的备案手续，并在完成备案手续后的一个月内享受3年增值税免税政策。3年免税期满后，符合条件的政府担保机构及时备案后可继续享受该政策。

有必要明确案件管理的依据

商务部关于取消企业金融机构担保政府机构免征增值税审批后管理问题的新闻稿

”(商务部2015年第69号新闻稿)明确规定执行，其中税务机关的备案管理机构变更为县(市)级国家税务局。

(二十五)国家产品库存管理单位及其下属中小企业承担产品库存专项任务，从政府或大部分财政部门取得的贷款支出收入和差额支出收入。

国有产品库存管理单位及其直属中小企业，是指受省、市、县三级中央有关机构(或中央指定的管理单位)委托，承担粮食(含玉米)、增塑剂、棉花、糖、肉、盐(限于机构库存)、采购等六类产品库存专项任务的单位。 根据有关政策储存和销售上述六种库存产品，以获取财政库存资金或支出。贷款支出收入是指国有产品库存管理单位及其直属中小企业从承担上述产品库存特殊任务的金融机构，以及从政府机构或大部分财政部门获得的用于偿还贷款利息的贴息收入。 差价支出收入包括销售差价支出收入和轮换差价支出收入。销售差价支出收入，是指上述库存产品按照政府或大部分中央政府的指令销售时，由于销量小于库存的生产成本，通过深圳报税流程从政府或大部分财政部门获得的定额差价支出收入。轮换价差支出收入，是指金融机构根据要求不定期组织库存产品轮换，从机构或大部分金融部门获得的产品质量价差支出收入。

(二十六)向阿尔斯通公司提供纳税、产品开发及相关咨询服务和新技术服务。

1.阿尔斯通公司和产品开发参考”

出售服务、资产和资产票据

“技术转让”和“开发服务”范围内的商业和娱乐活动。咨询服务是指为特定的新技术项目提供可行性研究结论、新技术预测、专项技术调查结果、研究高评价调查报告等商务娱乐活动。

与阿尔斯通公司和产品开发相关的咨询服务和新技术服务是指转让方(或受托方)根据阿尔斯通公司或开发合同的明确规定，为帮助受让方(或委托方)掌握转让(或移交开发)的新技术而提供的咨询服务和新技术服务，这些咨询服务和新技术服务的价格应与阿尔斯通公司或产品开发的价格在同一文件上发布。

2.在备案程序中。在体制改革中申请免征增值税时，申请人必须持阿尔斯通公司和发展公司的书面合同到纳税的省级高新技术部门进行认定，并持相关书面合同和高新技术部门的审查意见证明，报主管税务机关批准。

(二十七)符合下列前提条件的合同能源管理服务:

1.节能联邦快递在实施合同能源管理项目相关新技术时，应满足国家质量监督检验防疫总局和国家标准管理委员会发布的《合同能源管理新技术通则》(MB/T24915-2010)中明确规定的新技术要求。

2.节能联邦快递与中小用能企业签订节能经济效益分享合同。合同文件的格式和细节符合《中华人民共和国物权法》和《合同能源管理新技术通则》(MB/T24915-2010)。

(二十八)截至2017年12月31日，科普单位的录取收入，县级以上党政部门和科协开展科普活动的录取收入。深圳报税流程

科普单位是指对香港市民开放的游泳池、自然美术馆、科技馆(站、站)、气象站(站)、地震站(站)，以及大学、科研机构向香港市民开放的科普军事基地。

科普活动是指通过各种媒体向公众介绍科学和自然科学知识，促进科技进步应用，倡导自然科学方法，广泛传播自然科学理念，弘扬自然科学信念的娱乐活动。

(29)中央政府举办的在高等院校从事高、中、小学学习的深圳市纳税申报流程学校(不含深圳市纳税申报流程直属单位)，举办进修班、培训班取得的全部收入归学校所有。

全部归学校所有，也就是说举办高级课程和培训班的收入全部进入学校统一账户，纳入预算金额，上缴财政发票管理。同时，学校将对相关债券进行综合管理和发行。

举办高级培训班、培训班的收入进入学校下属机构单独开户的，不免征增值税。

(30)中央举办的商业职业设立的学校所属的中小企业，主要为学生提供深圳报税过程中的实习和娱乐活动，由自己的学校出资，自己的学校管理，经营收入归自己所有，从事“现代服务业”(不含金融租赁服务、电视广告服务等现代服务业)和“穷人服务业”(不含文化体育服务等服务业)

(31)缝纫服务中小企业职工空服务人员提供缝纫服务的收入。

缝纫服务中小企业是指在中小企业许可证规定的经营范围中包含缝纫服务细节的中小企业。

员工制缝纫空服务员指同时满足以下三个前提条件的缝纫空服务员:

1.与缝纫服务中小企业非法签订半年以上劳动合同或服务协议，在中小企业进行实质性岗位管理。

2.缝纫服务中小企业缴纳基本医疗保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和天津市人民政府明确规定的其他医疗保险，中小企业所在地按国家政策执行。对于已享受新型农村医疗保险、新型农村养老保险等医疗保险的缝纫工，或其下岗职工继续为其缴纳医疗保险的，如本人书面提出仍按国家政策缴纳中小企业所在地天津市人民政府明确规定的相应医疗保险， 并出具所在县或市或原单位出具的缴纳相关保险单的证明，可相当于中小企业每月为其正式员工缴纳相应医疗保险的缝纫服务。

3.缝纫服务中小企业应当通过金融机构支付不低于省、天津市人民政府批准的国际标准工时的工资。

(三十二)福利彩票、体育彩票发行收入。

(三十三)军空剩余房地产租金收入。

(三十四)为配合国家住房制度改革，中小企业、行政企事业单位按房改成本价、标准价转售住房收入。

(三十五)将农用地所有权转移给从事畜牧业的农业生产者。

(三十六)参与家庭财产分割的人无偿转让资产和农用地所有权。

家庭财产分割，包括以下几种情况:离婚个人财产分割；向配偶、父母、父母、祖父母、侄子、孙子女、弟妹赠送免费礼物；向负有抚养或者赡养必要责任的赡养人或者扶养人免费赠送礼品；房屋产权中无人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人非法取得房屋产权的。

(三十七)农用地所有者转让农用地所有权，使用者将农用地所有权返还给农用地所有者。

(38)天津市人民政府或县级以上自然资源行政主管部门大部分已经出让或收回自然资源所有权(不含农用地所有权)。

(三十九)与死者家属一起就业。

1.随同死者家属就业的新办中小企业，其提供的应税服务，自收到财政发放之日起3个月内免征增值税。

享受税收和外商投资的中小企业必须随同死者家属占中小企业总数的60%(含)以上，并具有军队(含)以上颁发的政治、后勤证明。

2.陪伴死者家属的个体户提供的应税服务，在同时办理财务登记事项的3个月内免征增值税。

随行的死者家属必须有处级以上政治行政机关出具的能够表明其身份的证明。

根据上述明确规定，陪伴死者的每个家庭成员都可以享受免税政策。

(四十)军队转业干部的就业。

1.自谋职业的军队转业干部，在收到财政发放后三个月内免征增值税。

2.为自主择业的军队转业干部就业而新设立的中小企业，自主择业的军队转业干部占中小企业总数的60%(含)以上的，其提供的应税劳务在收到财政发放后3个月内免征增值税。

享受上述外商投资并自主择业的军队转业干部，必须持有师以上部队颁发的转业护照。

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明确规定从增值税到增值税体制改革的过渡政策