「代理记账多钱一个月」增值税、企业所得税申报表与会计报表必须一致吗?-千百顺

「代理记账多钱一个月」增值税、企业所得税申报表与会计报表必须一致吗?

更新时间：2021-03-31 15:18:35

1.增值税申报表和企业所得税申报表中的收入可能不一致

【例】企业长期以人民币进行清理，增值税申报表为清理收入，企业所得税申报表为清理或伤亡人员进入企业后的收入或支出。

【举例】预收房租款和开具单据会导致“增值税纳税申报表和企业所得税纳税申报表的收入不一致”？

2.增值税申报表和会计报表中的收入可能不一致

【例】长期人民币清洗，提前收租金，多记账一个月出单也会造成“增值税返还收入与会计报表不一致”？

【例】财会(2016)22号文件明确规定，有两种会计处理方式:收入或利润按照国家统一会计确认的时间早于增值税制度规定的增值税纳税责任发生的时间，增值税纳税责任发生的时间早于收入或利润按照国家统一会计确认的时间。

3.会计报表中的收入与企业所得税申报表中的收入可能不一致

【例】分期收取的地价、贷款、使用权费收入。在会计核算中，收入按照权限发生制确认，收入按照《企业所得税法实施法》第十八条、第十九条、第二十条规定的“反应”年度确认。他们之间有差异

[示例]中央政府补助递延收益和搬迁金融机构的业务处理

4.增值税申报表、会计报表和企业所得税申报表中的收入可能不一致

根据上述增值税申报表和会计报表，企业所得税申报表中的收入可能不一致

5.本年度会计报表的收入只能与代理申报本年度企业所得税一个月的应纳税所得额不一致。

企业所得税申报表的应纳税额和收入额是在本年度会计报表收入的基础上缴纳和变更的

6.企业所得税季度纳税申报表中的“本期金额”可能与资产负债表损益表中的“本期金额”不一致

企业所得税季度申报表中的“本期金额”是指本季度的金额，利润表中的“本期金额”是指本年1月1日至当月(季度)最后一天的累计数。

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