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无法扣除的进项税转移的会计处理。
更新时间：2021-10-09 14:31:01

进项税转出可以理解为可抵扣进项税，因此需要转出进项税，增值税销项税不能抵扣。那么无法抵扣的进项税该如何核算呢？



无法抵扣的进项税转让如何入账？


1.如果之前已经过认证和记录，请填写以下条目:


借:应付职工工资-福利费。


管理费用-原始成本费用，如招待费或资产，如库存商品和固定资产。


贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


2.如果之前已认证但未记录，则记录为普通票:


借:应付职工工资-福利费。


管理费用-原始成本费用，如招待费或资产，如库存商品和固定资产。


贷款:应付账款、银行存款等。


记得重新分配福利开支:


借款:管理费用、销售费用、制造费用-福利费。


贷款:应付职工工资-福利费。


3.结转应交增值税(即进项税和销项税之间的差额):


借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。


贷方:应交税费-未付增值税。


4.实际支付的增值税:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


进项税转移是什么意思？


进项税转出，是指企业购买的商品发生非正常损失，且该商品被用于不同的用途(例如，用于非应税项目、集体福利或个人消费等)。)，可抵扣进项税额通过“应交税费-应交增值税(转出进项税额)”科目转入相关科目，不得抵扣。


进项税转出实际上是将前期已经入账的不可抵扣进项税转入相应的存货成本。


进项税的转移和会计处理。


进项税转移需要交税吗？


进项税转出后，与当月增值税一并申报缴纳，无需单独缴纳。比如一个进项税在11月转出，只需要在下个月和11月的纳税申报一起申报。


抵扣进项税额的转移如何入账？


借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


贷方:应交税费-应交增值税(进项税)。


结转时:


借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


贷方:应交税费-未付增值税。


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