递延所得税什么时候计提？-千百顺

递延所得税什么时候计提？

更新时间：2021-10-09 14:30:59

递延所得税是调整会计差异的一种方式，可分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税什么时候计提？

企业何时计提递延所得税？

所有企业都可以计提递延所得税。

递延所得税是由于会计法规和税法的差异，导致差异，所以需要计提递延所得税。这些差异分为暂时差异和永久差异。

例如:

1.企业采用加速折旧，若因计税基础存在差异，需要计提递延所得税资产；

2.有些情况下，企业需要计提预计负债(如计提售后服务费用)，而税法规定费用只能在实际发生时税前扣除。由于差异，需要计提递延所得税资产；

3.开发无形资产时，可以在开发支出当期扣除，而会计准则是按一定期限摊销，因此需要计提递延所得税负债。

递延所得税怎么算？

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。

需要注意的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债而发生的递延所得税一般应作为所得税费用入账，但下列情况除外:

如果一项交易或事项按照会计准则应计入所有者权益，则该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变动应计入所有者权益会计，而不是所得税费用。

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