失控发票进项税转移如何记账？-千百顺

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失控发票进项税转移如何记账？

更新时间：2021-10-09 14:31:10

发票失控的原因有很多，比如开票方纳税人未按时复制纳税申报表，增值税专用发票丢失或逾期。如果企业收到失控发票，需要转出进项税，这种情况下应该怎么办？

失控发票进项税转移的会计处理。

1.如果是真实的业务往来，首先要根据发票上的进项税额进行进项转出:

借:主营业务成本。

贷款:应交税费-应交增值税-进项税额转出。

然后与开票方确认原因，协调处理方式。

2.如果不是真实的商业交易，涉嫌购买发票、虚扣偷税。

所以开票单位发票失控，收到发票的单位办理进项税转出。

如果确认为合法发票，则存在真实交易。那么转让的进项税就可以计入相关成本费用进行核算。

失控发票是什么意思？

失控发票是指不受防伪税控系统控制的增值税专用发票。发票失控有几个主要原因:

1.开票纳税人未按时复制纳税申报表的；

2.增值税专用发票已丢失或过期；

3.纳税人遗失防伪税控复印纳税申报介质，无法复印申报的；

4.纳税人虚开发票而逃。

财务人员收到失控发票怎么办？

失控发票如何处理入库？需要根据发票失控的原因进行处理:

1.因发票开具企业未按时复制纳税申报表而被认为发票失控的，发票接收企业应当立即通知发票开具企业及时纳税。开票企业拒不缴纳的，收票企业可以向有关税务机关申报。

2.如果因发票逾期或丢失被认为发票失控，可以持相关票据到税务局进行认证。

3.如因税务机关错误判断认为发票失控，相关人员可将发票带到相关税务机关协助调查。

失控发票支付当年的税务会计分录。

本年度涉及增值税的会计处理:

借:原材料(库存商品等。)

贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。

如果本月无其他涉及增值税的事项，贷款人的“进项税额转出”在月末转入“应交税费-未交增值税”，并做如下分录:

借款:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

贷方:应交税费-未付增值税。

缴纳进项税时:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

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