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增值税转移如何编制会计分录？
更新时间：2021-10-11 11:28:32

会计人员对增值税进项税额的转移进行相关会计处理时，应通过“应交税费-应交增值税”科目进行核算。具体会计分录应该怎么做？



增值税转移如何进行会计分录？


根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人购进货物或者接受应税劳务，不用于增值税应税项目，但用于非应税项目、免税项目或者用于集体福利、个人消费的，纳税人缴纳的进项税额不能从销项税额中扣除。企业转出已抵扣进项税时，可以做如下相关会计分录:


1.货物用于集体福利和个人消费，具体会计分录为:


借:应付职工工资-职工福利费。


信用:库存商品。


应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


2.如发生货物异常损失，具体会计分录如下:


借款:待处理财产的损失和溢出。


信用:库存商品。


应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


3.当用于建造不动产等非应税项目时:


借:在建工程。


贷款:原材料。


应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


4.购买免税商品或应税劳务时:


借:基本生产成本-一个产品(税法规定的免税产品)。


贷款:原材料。


应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


应交税费是指企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等企业依法缴纳的税费，以及企业在上缴国家之前征收代缴的个人所得税。


进项税的计算方法。


公司在购买有形或无形资产时所缴纳的某种税称为进项税。


进项税额，是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。


进项税计算公式:


进项税=采购价格*增值税税率。通常采购价格包含增值税，在计算进项税时，要换算成不含税价格:不含税价格=含税价格/(1+增值税税率)。


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