根据深圳市国家税务局相关工作要求，增值税小规模纳税人在申报纳税时，将在现有申报流程基础上增加申报比对监测。为了更好的规范填报申报，我们为符合小微企业优惠政策的小规模纳税人做了纳税申报案例。如果小规模纳税人符合案例中的条件，可以按照案例中的标准格式填写申报单。
例1:季度销售额不超过9万元的小规模企业纳税申报。
餐馆是按季度申报的小规模纳税人。2021年10月1日至12月31日，销售餐饮服务收入8.24万元(8.24万元/(1+3%) = 8万元)。
相关政策:
增值税小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、销售劳务和无形资产，应当分别核算。增值税小规模纳税人销售商品，提供月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)、月销售额不超过3万元的销售服务和无形资产(按季纳税9万元)的加工、修理、更换服务，可分别享受2021年5月1日至2021年12月31日暂免小微企业增值税的优惠政策。
适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，可以根据差额前的销售额确定是否可以享受小微企业暂免增值税的优惠政策。
填写报告:
2021年1月申报时，纳税人10月1日至12月31日期间收入8.24万元(8.24万元/(1+3%) = 8万元)，增值税应税销售额季度纳税申报表如下:
纳税期限:2021年10月1日至2021年12月31日。
例2:兼营两类业务，季度销售额不超过9万的小规模纳税人。
2021年10月至12月，按季度申报的小规模纳税人有以下业务:
(1)销售自制包装食品，价税合计销售金额5.15万元，不含税销售金额5.15/(1+3%) = 5万元。
(2)餐饮服务销售，销售总额9.27万元，不含税销售额9.27元/(1+3%)= 9万元。
相关政策:
增值税小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、销售劳务和无形资产，应当分别核算。增值税小规模纳税人销售商品，提供月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)、月销售额不超过3万元的销售服务和无形资产(按季纳税9万元)的加工、修理、更换服务，可分别享受2021年5月1日至2021年12月31日暂免小微企业增值税的优惠政策。
填写报告:
本案为兼营商品和服务，故销售金额应单独计算并填写在申报表的相应栏目中。销售自制包装食品应填写“商品和服务”栏，销售餐饮服务应填写“服务、不动产和无形资产”栏。
这种情况下，两类业务的销售额不超过9万元，可以享受小微企业暂免增值税的优惠政策。
纳税期限:2021年10月1日至2021年12月31日。
提示:季度销售金额不超过9万元，含9万元。如果你同时经营两种业务，这两个项目的免税销售总额将高达18万元。
例3:小规模纳税人兼营两类业务，其中一类超过9万元。
2021年10月至12月，按季度申报的小规模纳税人有以下业务:
(1)销售自制包装食品，价税合计销售金额5.15万元，不含税销售金额5.15/(1+3%) = 5万元。
(2)餐饮服务销售，销售总额10.3万元，不含税销售额10.3/(1+3%)= 10万元，当月应纳税额10×3% = 3000元。上述收入开具普通增值税发票。
相关政策:
增值税小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、销售劳务和无形资产，应当分别核算。增值税小规模纳税人销售商品，提供月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)、月销售额不超过3万元的销售服务和无形资产(按季纳税9万元)的加工、修理、更换服务，可分别享受2021年5月1日至2021年12月31日暂免小微企业增值税的优惠政策。
填写报告:
纳税人餐饮服务季度销售额超过9万元，业务不能享受小微企业暂免增值税优惠政策，应计算缴纳增值税。销售商品季度销量5万元，可享受小微企业暂免增值税优惠政策。
深圳注册公司的规定纳税期限为2021年10月1日至2021年12月31日。
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