1.一般纳税人认定销售的国际标准是什么？
A: (1)如何合理规避货运制造或提供应税劳务的工资税收，销售额在50万元以下；(二)营改增后提供应税公共服务的纳税人销售额在500万元以下的。(三)销售额在80万元以下的纳税人，但上述规定的除外。他们应该被登记为一般纳税人。
依据:《增值税组织法法规》、《国家研究院》
金融事务
国家税务总局关于全面推进增值税转型体制改革有关税收征管问题的新闻稿(国家税务总局)
金融事务
局方新闻稿第23号，2016)
二、如何理解一般纳税人对国际标准中“年度”的认可？
答:一般纳税人认为，国际标准中销售额中的“年”是指经营管理月份累计销售额，倒计时不超过12个月。
比如一个纳税人在2016年5月开业，那么在2016年5月的第一个月开始注册一般纳税人，在12个月内的任何一个月和下一个月的月底超过国际标准。
12个月以上，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月没有超标，之前计算是2016年6月到2017年5月，2016年7月到2017年6月。。。
依据:《国家税务总局增值税一般纳税人配额认定管理的必要性》(国家税务总局令第22号)
三、国际销售标准明确包含的一般纳税人？类似的显性规则有哪些？
答:包括纳税申报销售、检验补销、支付风险评估和变更销售、税务机关开具发票销售、免税销售。
需要注意的是，检验、检验和赔偿的销售以及风险评估变更的支付，均计入检验和赔偿税务审批的1月份销售，不计入销售税下属期间。
比如某稽查局对某小规模纳税人进行检查，发现该小规模纳税人2016年3月未核定收入100万元。但处罚决定是在合理规避工资后于2017年4月下达的，小规模纳税人于1月补缴税款，因此需要在2017年4月将100万元并入小规模纳税人，计算是否超过一般纳税人的国际标准。
依据:国税函[2010]139号
4.一般纳税人是否确定国际标准中的销售是否含税？
答:一般纳税人将国际标准中的销售额认定为不含税销售额，换算方法如下:对于不含税销售工资=含税销售额÷(1+征收率)如何合理避税。
这里要注意。第一，在计算销售额是否超标时要加上免税销售额。例如，一个纳税人在过去12个月内累计含税销售额50万，免税销售额40万。此时纳税人最近12个月的销售额=50÷(1+如何合理避税3%)+40。
第二，根据利息税改革阵营改革制度的改革，纳税人的应税销售额按税前销售额计算。比如某劳务派遣公司最近12个月的总价和额外费用为600万元，劳务单位支付给劳务派遣员工的工资、社会福利等扣款为500万元。此时应按扣除前600万元=600÷(1+3%)计算
依据:《国家税务总局关于全面推进增值税转型改革，如何合理规避海关工资税收征管的新闻稿》(国税函〔2016〕23号)，国税函〔2010〕139号
5.当小规模纳税人超过国际标准时，如何把握征税或征收率的时机？
答:如公司2016年5月至2017年2月累计销售额超过一般纳税人国际标准，公司应在2017年3月15日(审批期结束)起20个节假日(不含节假日)内申请一般纳税人认定。
如果公司于2017年4月5日提出申请，将于2017年4月10日被税务机关登记为一般纳税人。然后2017年3月和4月，增值税仍按3%的税率计算缴纳，2017年5月的销售额按税(17%等)计算缴纳。).
依据:《国家税务总局增值税一般纳税人定额认定管理的必要性》(国家税务总局令第22号)、《如何合理确定国家税收总额》避税局关于增值税一般纳税人管理变更的新闻稿(国家税务总局2015年第18号新闻稿)
六、小规模纳税人超过国际标准，不立即申请认定的一般纳税人，适用税率或征收率时如何把握？
答:比如全蛋娱乐2016年5月至2017年2月累计销售额超过一般纳税人国际标准。如全蛋娱乐在2017年3月15日(审批期结束)后20个节假日(至4月13日)内未办理一般纳税人审批。
税务机关于4月14日制作《财务事项申请表》，并于4月14日送达纳税人，明确规定纳税人仍未提交的，应自15日起10个工作日内提交《增值税一般纳税人申请确认表》或《工资合理避税增值税一般纳税人认定失败通知书》等资料。
纳税人在《财务事项申请表》规定的十个假期结束前的销售额，按照小规模纳税人的税率征税，在《财务事项申请表》规定的十个假期结束后的销售额，按照普通纳税人的税率征税。
依据:《国家税务总局关于确定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》(国税发〔2015〕311号)
特别注明:根据国税通函[2015]311号文件，如果《财务事项申请表》中规定的十个节假日的结束日是月中，如4月17日，那么可能是17日前3%，17日后17%。但是在现在的体制下，纳税人一个月内只能是小规模纳税人或者普通纳税人。理论上，目前报税的数据处理只能是实体，一个月内纳税人不能既是小规模纳税人又是一般纳税人。有见及此，我们建议由财政事宜申请表所列明的十个假期结束后的下一个月起，向17%的一般纳税人征税。
七、检查发现小规模纳税人前几年偷税漏税是否应按计税或税率计算纳税？
答:比如2017年3月，稽查局对2016年小规模纳税人全蛋娱乐进行检查，发现2016年累计少报收入600万。当时这600万虽然超过了一般纳税人的国际标准，但税务机关并没有出具一般纳税人认可的《财务事项申请表》，所以税款应该按3%计算。
依据:《国家税务总局关于确定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》(国税发〔2015〕311号)
八、哪些一般纳税人应缴纳咨询期管理工作？
答:主管税务机关可在一定期限内对以下一般纳税人实行缴纳咨询期管理:
(一)新认定为一般纳税人的中小商业贸易批发企业；因此，商业贸易中小企业在咨询期内无需进入管理工作，即可被认定为一般纳税人。
“商业贸易中的小型批发中小企业”是指注册资本80万元(含80万元)、职工总数10人(含10人)的批发中小企业。只从事出口量，不需要使用增值税专用发票的中小企业除外。
批发型中小企业是根据国家统计局发布的《五年规划》(MB/T4754-2002)中对企业的分类进行界定的。
(二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。
其他一般纳税人是指具有下列情形之一的一般纳税人:
1.增值税偷税金额占应纳税额10%以上，偷税金额为人均10；
2.欺骗
出口退税
的；
3.工资如何合理规避
增值税
汇票扣税；
4.国家税务总局规定的其他情形。
根据:”
增值税
一般纳税人需要支付咨询期的管理费用。"
九、对于一般纳税人在咨询期内的进项抵扣、增值税专用发票的领购等。？
答:(1)纳税人在咨询期内取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)和附在中国海关出口增值税专用发票上的完税证明，应经重叠审核后，方可抵扣进项税额。也就是说，特殊票一月份不能扣，要下个月核实后才能扣。
(二)税务机关负责人在咨询期内向纳税人开具专用发票。
1.对于在咨询期内实施管理工作的小型商贸批发类中小企业，领取和购买专用发票的投票天数最低不得超过10万元；其他一般纳税人专用发票的最低投票日定额，应根据中小工资和避税企业的具体经营管理状况重新核定。
2.咨询期内，纳税人专用发票的收付实行限量控制，主管税务机关可根据纳税人管理状况核定每次专用发票的供应数量，但每次开具专用发票的数量不得超过25张。
3.纳税人在咨询期内购买的专用发票未用完而重新购买的，主管税务机关开具的专用发票数量不得超过核定的每次购买专用发票数量和未使用专用发票数量的利息。
4.咨询期内纳税人在一个月内多次领取、购买专用发票的，从一月份第二次起，按上一次已领取、开具专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其开具专用发票。
依据:“增值税一般纳税人缴纳管理所需的咨询期”
十、有哪些只能超过国际标准的小规模纳税人也可以选择小规模纳税人？
答:年应纳税销售额超过国际上明确规定标准但并不经常有纳税行为的单位和个体工商户，可以自由选择按小规模纳税人缴纳。
包括:1。另一个人是我们常说的集团工商户之外的第三人；2.应税行为不经常下达，主要是指很少涉及或缴纳增值税，但有时有一两个销售行为超出了小规模纳税人的国际标准，因此此类单位和群体工商户可以选择小规模纳税人。
单位或个人超过小规模纳税人国际标准后，除第三人外，其他单位或集体工商户需要继续作为小规模纳税人的，需提交《不承认增值税一般纳税人通知书》说明申请，税务机关将决定是否允许小规模纳税人纳税。
依据:《国家税务总局关于确定增值税一般纳税人限额的必要性》(国家税务总局令第22号)、《国家税务总局关于全面推进
增值税
增值税制度改革中的税收征管问题新闻稿(国家税务总局2016年第23号新闻稿)
XI。一般子公司是否可以按照各自的国际标准认定为一般纳税人？
答:由于中小企业的公司总部和子公司不在同一个县(市)，应由各自居住地主管税务机关审批。也就是说，他们是否符合小规模纳税人的国际标准，是以他们自身的条件来衡量的。不是从总销售额来说。因此，一般子公司根据各自的国际标准，可以被承认为一般纳税人，也可以不被承认为一般纳税人。
但若经总行及子公司增值税统计批准，则作为整体支付确认，不能单独计量。
依据:增值税组织法，各省市增值税统计缴纳的必要管理
十二、不超过国际标准的小规模纳税人可以成为一般纳税人？
答:年应纳税销售额不超过规定的国际标准，会计核算完善，能提供准确财务信息的纳税人，可以在主管税务机关登记，做一般纳税人的定额，成为一般纳税人。
完善会计是指按照国家统一制定的明确的会计制度设置账簿，并根据授权有效的汇票进行审计的能力。
因此，那些不超过小规模纳税人国际标准，但会计核算完善，能提供准确财务信息的，也可以申请成为一般纳税人。
根据:”
增值税
增值税制度改革已全面实施，国家税务总局对增值税一般纳税人数量的管理是必要的(国家税务总局令第22号)
